Co je úsek IRA a jak funguje úsek IRA?

Úsek IRA není ve skutečnosti typem IRA. Spíše jde o metodu převodu majetku, která zahrnuje IRA - konkrétně jakýkoli příjemce, který není manželem, který jste určili, aby zdědil vaši IRA. S touto strategií plánování nemovitostí jste měli potenciál „natáhnout“ rozdělení IRA (a daňové výhody) po několik generací. Proč říkáme „měl“? Protože schopnost mít a používat úsek IRA skončila podpisem, 20. prosince 2019, vyúčtování výdajů, které zahrnovaly zákon o založení každé komunity na odchod do důchodu, lépe známý jako zákon SECURE.

Klíč s sebou

• Úsek IRA byl strategií plánování nemovitostí, která vám umožní rozšířit distribuci IRA o budoucí generace - zatímco tato IRA pokračovala v růstu bez daně. Schopnost používat tuto strategii skončila zákonem SECURE, podepsaným do zákona 20. prosince 2019. Strategie fungovala, protože příjemci IRA mohli požadovat minimální rozdělování na základě svého věku, což je zvláštní výhoda pro vnoučata a vnoučata. Čím mladší byli, tím menší byla RMD a čím déle mohl účet růst bez daně.

Požadované minimální distribuce

Ti, kteří mají to štěstí, že zdědili IRA někoho jiného, ​​musí každý rok vzít z účtu potřebné minimální distribuce (RMD), stejně jako původní držitel účtu.

Dříve výše RMD závisela na tom, kolik je na účtu a na věku osoby, na základě tabulek délky života IRS. Při určování RMD by se příjemci mohli rozhodnout, že použijí údaje o věku / délce života původního majitele účtu nebo o jejich vlastním věku.

Nyní musí dědic zrušit celé dědictví IRA do 10 let od smrti původního majitele účtu, bez ohledu na jejich věk. Pokud jsou peníze rozdělovány z tradičních IRA, budou zdaněny podle současné sazby daně z příjmu. Pokud pochází z Roth IRA, nebude to zdanitelné, ale příjemce ztratí právo, aby tyto peníze nadále rostly bez daní na Rothově účtu.

Jak Stretch IRA fungoval

Většina majitelů IRA obvykle jmenuje svého manžela / manželku za primárního příjemce IRA a jejich děti jako potenciální příjemce. I když s touto strategií není nic špatného, ​​může to vyžadovat, aby manžel / manželka vzala od IRA více peněz, než skutečně potřebují - a aby za to také platila daně.

Pokud váš manžel / manželka a děti tento zvláštní příjem nepotřebují, máte možnost přeskočit generaci (nebo dvě) a jako příjemce uvést vnoučata nebo pravnoučata. To ještě ušetří starším rodinným příslušníkům daňovou zátěž plynoucí z přijetí IRA, ale celý účet musí být nyní rozdělen do 10 let od úmrtí původního majitele účtu.

Předchozí pravidla IRA pro natažení umožnila příjemcům mimo manželství natáhnout hodnotu IRA po delší dobu a snížila částku výběru daně. Jádrem strategie byla skutečnost, že RMD byly založeny na tabulkách střední délky života IRS. Vzhledem k tomu, že vnoučata jsou mladší, částka, kterou by museli vybrat, by byla mnohem menší, než kolik by museli manželé nebo děti vzít.

Příjemce zděděné IRA musí do konce daňového roku, který následuje po roce úmrtí původního majitele účtu, začít rozdělovat.

Příklad Stretch IRA

Zde je příklad, jak ukázat, jak fungoval koncept strečového IRA. A v tomto příkladu to bude stále fungovat, protože nová pravidla ovlivní pouze ty, kteří zemřou po 31. prosinci 2019.

Předpokládejme, že máme tradiční IRA v hodnotě 500 000 USD k 31. prosinci 2019. Původní majitel účtu zemřel 1. prosince 2019.

Podívejme se, jak pojmenování příjemce mění velikost rozdělení, které musí každý potenciální dědic vzít v roce 2020 - a jak dlouho mohou peníze i nadále růst bez daní (na základě očekávané délky života):

Příklady Stretch IRA
Příjemce	Stáří	Délka života	RMD
Manžel / ka	75	13.4	37 311 $
Dítě	52	32.3	15 480 $
Vnouče	30	53.3	9 381 $
Vnučka	6	76.7	6 519 $