Promývací prodej je transakce, ve které investor prodává ztrátu cenného papíru, aby si nárokoval kapitálovou ztrátu, pouze jej zpětně odkoupí (nebo v podstatě identický cenný papír) do 30 dnů od prodeje. Někteří investoři používají tuto techniku k pokusu o uskutečnění daňové ztráty, aniž by omezili své vystavení bezpečnosti.
Služba Internal Revenue Service (IRS) zavedla pravidlo umývání, aby odrazovala od prodeje cenného papíru se ztrátou, aby využila odpočtu daně. Pravidlo zakazuje prodávat cenné papíry se ztrátou a zpětně nakupovat stejné cenné papíry nebo cenné papíry, které jsou v podstatě totožné, do 30 dnů před nebo po prodeji, nebo získat možnost tak učinit.
Umýt prodej v akci
Řekněme například, že kupujete 100 akcií technologie XYZ 1. listopadu za 10 000 $. 15. prosince hodnota 100 akcií klesla na 7 000 $. Takže prodáte celou pozici, abyste dosáhli kapitálové ztráty ve výši 3 000 $, abyste si mohli nárokovat odpočet daně. Poté 25. prosince téhož roku opětovně odkoupíte 100 akcií technologické akcie XYZ, abyste znovu obnovili svoji pozici v akciích. Podle pravidla promývání by ztráta nebyla povolena, protože byste jistotu zpětně odkoupili v rámci 30denního limitu.
Můžete se vyhnout pravidlu Wash-Sale?
Existují jednoduché techniky, které můžete použít k udržení se na trhu s určitým zabezpečením, dokud neuplyne doba promytí. Pokud jste například 15. prosince prodali 100 akcií technické akcie XYZ, mohli jste si koupit fond obchodovaný na burze technologií (ETF) nebo technologický podílový fond, který si ponechá některé podíly v technologickém sektoru - i když by tato strategie nebyla replikovat počáteční pozici přesně z důvodu různých použitých finančních nástrojů. Pak, pokud jste si přáli, po uplynutí 30denního období byste mohli pokračovat a prodat podílový fond nebo ETF a znovu odkoupit své akcie XYZ. Samozřejmě můžete akcie vždy odkoupit před koncem 30denního období, ale pak byste nemohli realizovat odpočet daně z vaší počáteční ztráty.
