Služba Internal Revenue Service (IRS) nabízí americkým daňovým správcům pět možností stavu podání, které si můžete vybrat z každého daňového roku:
- JednotnýVýborní podání manželstvíVýborné podání manželství samostatněV hlavě domácnostiKvalifikace vdovy (er) s nezaopatřeným dítětem
Kvalifikovaná vdova (er) s nezaopatřeným statusem dítěte nabízí několik výhod pro jednotlivce s dítětem, kteří ztratili manžela. Daňové úlevy nabízené ke kvalifikaci vdovců zahrnují nižší daňovou sazbu, vyšší standardní odpočet a některé potenciálně výhodné daňové zacházení s některými investicemi.
Klíč s sebou
- Kvalifikační status vdovy (er) je zvláštní status podání, který jsou k dispozici pozůstalým manželům po dobu dvou let následujících po roce, v němž jejich manžel zemřel. Manželé společně podávající a kvalifikující vdovské (er) statusy mají stejné platné daňové sazby a daňové třídy. Obecně, status kvalifikované vdovy (er) umožňuje, aby vdova (er) pokračovala v přijímání stejných daňových sazeb jako společný stav manželství při podání po dobu dvou let po smrti svého manžela / manželky, pokud zůstávají svobodná. mají také stejný standardní odpočet, který je vyšší než u jiných daňových stavů.
Kvalifikace vdovských (er) sazeb a požadavků
Pozitivní vdovský (er) status může pozůstalý manžel / manželka použít dva další roky po smrti, pokud zůstanou svobodné. Pro rok, v němž k úmrtí došlo, musí vdova (er) použít buď status společného manželství, nebo status odděleně. Stav kvalifikované vdovy (er) nelze použít až v následujícím roce. Během dvou let po smrti si jednotlivec může zvolit stav, který má za následek nejnižší platby daně.
Příjem zemřelé osoby podléhá federální dani z příjmu v roce jejich úmrtí, a proto společný stav manželství vyžadující společný rok úmrtí vyžaduje příjem od obou manželů. Pokud se vdova (er) rozhodne použít oddané podání samostatně, měla by také učinit ujednání o daňovém přiznání pro svého zesnulého partnera. Pokud má zesnulý manžel / manželka nárok na vrácení daně z příjmu fyzických osob, může ji exekutor uplatnit prostřednictvím formuláře IRS 1310, Výpis osoby, která žádá o vrácení dlužníka daňovým poplatníkem.
Pokud by se vdova (er) znovu vdala v roce smrti svého manžela, mohly by se vyskytnout zvláštní okolnosti. Sňatek ve stejném roce jako smrt by vyžadoval, aby vdova (er) podala jako manželství společně s novým manželem nebo samostatně. V obou případech by bylo nutné podat daňově přiznané manželství samostatně pro zesnulého manžela.
Daňové sazby 2019 pro společné podání manželství a kvalifikační vdovu (er) jsou stejné a jsou zahrnuty níže:
Daňové sazby pro kvalifikační vdovu (er).
Sazby daně z roku 2019 pro samostatné podání manželství jsou následující:
Sazby za oddané podání samostatně.
Aby byl jednotlivec oprávněn podat žádost o status vdovy (er) v roce 2019, musí splňovat kritéria podrobně uvedená v IRS „Publikace 17, Vaše federální daň z příjmu“. Klíčové požadavky zahrnují následující:
- K úmrtí manžela / manželky došlo v roce 2018 nebo 2017 a nedošlo k žádnému novému sňatku. Musí mít nezaopatřené dítě, nevlastní dítě nebo adoptované dítě. Jednotlivec může prokázat, že byl odpovědný za více než 50% nákladů na domov, ve kterém on a jejich nezaopatřené dítě žilo.
Je také důležité si uvědomit prahové hodnoty příjmu, které vyžadují podání daně, pokud se jednotlivec rozhodne využít status kvalifikované vdovy (er). Po dobu dvou let po úmrtí musí mít jednotlivec podávající vdovy (er) status:
- 24 400 $, pokud je mladší než 65 $ 25, 700, pokud je starší než 65 let
Pokud příjem klesne pod tyto úrovně, není ve většině případů požadováno daňové přiznání, ale může být výhodné, jsou-li k dispozici určité úvěry.
Výhody stavu kvalifikované vdovy (er)
Daňové výhody pro kvalifikovanou vdovu (er) mohou být značné. Společné podání manželství a kvalifikace vdovských (er) daňových pásem a sazeb jsou stejné. Obecně to umožňuje vdově (er) přijímat manželské soupisy společně za dva následující roky po smrti, pokud zůstanou svobodné.
Společně podané a vdovské (er) statusy také nabízejí nejvyšší standardní odpočet všech daňových stavů. Pro rok 2019 je standardní odpočet pro společné podání manželství a vdovu (er) mladší 65 let 24 400 $. Ve věku 65 let se standardní odpočet zvyšuje o 1 300 $ na 25 700 $.
Kvalifikované vdovy mohou být rovněž způsobilé pro zvláštní daňové úlevy z investic. To se může vztahovat na investice vlastněné společně se zemřelým partnerem. Jedním příkladem, pokud by nájemní nemovitost vlastnila vdova (er) a manželka, mohla by se pro daňové účely zvýhodnit. To by se mohlo promítnout do dodatečných odpisů a nižší částky zdanitelných zisků, pokud by se nemovitost prodala.
Zesílení v zásadě platí také pro jiná aktiva, jako jsou akcie akcií, které vdova (er) zdědí jako příjemce pozůstalosti po zemřelém manželovi. Vdovy mohou také vidět úpravy částek, které mohou přispět k odchodu do důchodu, a úpravy způsobilosti pro určité daňové úvěry.
