Jako nejrozšířenější a nejznámější plány penzijního spoření ve Spojených státech bylo plánem 401 (k) mozkovým centrem poradce v oblasti dávek Ted Benna. V roce 1980 si Benna všimla, že pravidla stanovená v zákoně o příjmech z roku 1978 umožnila zaměstnavatelům zřídit pro své zaměstnance jednoduché spořicí účty s daňovým zvýhodněním.
Dějiny
Výraz „401 (k)“ se vztahuje na oddíl 401 (k) zákoníku o vnitřních příjmech. Ustanovení umožňuje zaměstnancům vyhnout se zdanění částí jejich příjmů, pokud se rozhodnou je dostávat jako odloženou náhradu, nikoli jako přímou odměnu.
Původní ustanovení však neumožnilo založit samostatný účet a financovat jej prostřednictvím snížení platů. Benna požádal IRS, aby upravil § 401 písm. K), který byl napsán jako součást zákona o příjmech, a v roce 1981 IRS vyhověl. Do příštího roku začalo několik velkých společností nabízet zaměstnancům nové plány 401 (k). Účastníci plánů 401 (k) pak mohli využít svůj odložený příjem k investicím bez zdanění výnosů.
Tyto nové účty se rychle staly populární. V roce 1983 se na plánu 401 (k) podílelo více než 7 milionů zaměstnanců. V roce 1991 tento počet dosáhl 48 milionů a celková aktiva všech 401 (k) plánů v roce 1996 překročila 1 bilion dolarů.
V roce 2001 schválil Kongres Spojených států zákon o hospodářském růstu a vyrovnávání daní, který umožňoval účastníkům ve věku 50 a více let tzv. „Doháněcí příspěvky“. Zákon také umožnil společnostem nabízet účty Roth 401 (k), které vyžadují příspěvky po zdanění, ale poskytují výhodu růstu a distribuce osvobozené od daně.
Účel a použití
Moderní plány 401 (k) nebyly úmyslným návrhem vlády USA nebo Internal Revenue Service. Federální vláda se na konci 80. let dvakrát pokusila zneplatnit plány 401 (k). Jde o to, že by příjmy z daní klesaly příliš rychle, protože více pracovníků financovalo své penzijní plány.
Zaměstnanci dostávají dvě významné výhody z plánů 401 (k) a dalších důchodových účtů osvobozených od daně: zaprvé je zřejmá daňová výhoda. Za druhé, zaměstnanci mají způsob, jak chránit své důchodové úspory před ztrátou skutečné kupní síly prostřednictvím inflace. Nevýhodou je, že plány 401 (k) jsou pro zaměstnance rizikovější než plány definovaných požitků, které jsou federálně zaručeny.
Existují zřejmé výhody také pro zaměstnavatele. Například náklady na poskytování penzijních požitků se výrazně snížily. Z nových plánů definovaných příspěvků mají prospěch zejména malé podniky; plán umožňuje těmto podnikům nabízet zaměstnancům podobné balíčky výhod jako ty, které se nacházejí ve větších společnostech, čímž se vyrovnají podmínky hry.
Federální vláda podporuje použití 401 (k) a dalších důchodových plánů. Přestože daňové příjmy klesají s účastí více lidí, populace, která financuje svůj vlastní důchod, končí snižování vládních výdajů na sociální programy pro seniory.
