Obsah
- Standardní vs položková odpočty
- Účel rozpisování
- Která odpočty mohou být rozepsány
- Souhrn změn daňového zákona 2019
- Omezení příjmů
- Nezapomeňte agregovat
- Sečteno a podtrženo
Když každoročně zadáváte své daně, můžete si vybrat buď standardní odpočet, nebo rozpis vašich odpočtů.
Standardní odpočet je přednastavená částka, kterou si můžete každý rok odpočítat ze svého zdanitelného příjmu. Tato částka se bude lišit podle vašeho daňového stavu a byla každoročně indexována, aby držel krok s inflací. Pro daně z roku 2017 je standardní odpočet 6 350 $ pro jednotlivce, 9 350 $ pro hlavy domácnosti a 12 700 $ pro manželské společné daňové poplatníky. Od roku 2018 však daňový zákon schválený v prosinci 2017 téměř zdvojnásobil standardní odpočet na 12 000 $, 18, 00 $ a 24 000 $ pro tyto tři skupiny podání.
Standardní a podrobná odpočty
Podle současných pravidel dokázaly miliony daňových poplatníků požadovat větší odpočet na svých daňových přiznáních v důsledku rozpisu svých odpočtů - a to pravděpodobně bude letos. Chcete-li ze svého daňového přiznání vytěžit maximum, přečtěte si dále, abyste se dozvěděli, kdy se odpočty rozdělují a kdy se držet standardního odpočtu.
Počínaje rokem 2018 vedla změna daňového zákona ke zdvojnásobení standardního odpočtu pro mnoho daňových poplatníků.
A uvědomte si, že v příštím roce se počet daňových poplatníků, pro které se členění vyplatí, pravděpodobně výrazně sníží kvůli mnohem většímu standardnímu odpočtu. (Dva námitky: osobní osvobození zmizí, což může některé kompenzovat. Na druhé straně se daňový kredit na dítě zdvojnásobí a vztahuje se na více rodin, což bude tlačit některé výnosy v opačném směru.) Nový zákon rovněž vylučuje počet odpočtů, které mohou daňoví poplatníci v současné době vzít, a některé jiné změnit. Při diskusi o letošních odpočtech si všimneme důležitých posunů.
Klíč s sebou
- Položky srážky umožňují určitým daňovým poplatníkům snížit jejich roční daň z příjmu nad rámec toho, co by obdrželi ze standardního odpočtu.Odhadované odpočty zahrnují několik kategorií - od zdravotních nákladů po hypoteční úroky po charitativní dary. několik položek, které lze odečíst, například jako majitel domu nebo vlastník firmy.
Účel a povaha podrobných odpočtů
Položky srážky spadají do jiné kategorie než srážky nad řádky, jako jsou výdaje na samostatnou výdělečnou činnost a úroky z půjček studentů jsou to „podlimitní“ odpočty nebo odpočty z upraveného hrubého příjmu. Vypočítají se podle harmonogramu služby Internal Revenue Service Schedule A a pak se celková částka převede do formuláře 1040.
Po odečtení jednotlivých položek z vašeho příjmu je zbytek skutečným zdanitelným příjmem. Vláda vytvořila podrobný odpočet jako nástroj sociálního inženýrství, který daňovým poplatníkům poskytl ekonomické pobídky k tomu, aby dělali určité věci, například kupovali domy a darovali charitativní organizace.
Která odpočty tedy mohou být rozepsány?
Plán A je rozdělen do několika různých oddílů, které se zabývají každým typem podrobného odpočtu. Rozpis vašich podrobných odpočtů naleznete v pokynech IRS pro Plán A.
Následuje stručný přehled rozsahu a limitů každé kategorie položkových odpočtů. Abychom vám pomohli s budoucím plánováním, zahrnuli jsme do nového daňového zákona, který se většinou uplatňuje od daňového roku 2018 dne:
- Neplacené lékařské a stomatologické výdaje - Tato srážka je možná nejobtížnější - a finančně bolestivá - se kvalifikovat. Je to také odpočet, že se nový daňový zákon mění pro daňový rok 2017, daně, které podáte v dubnu 2018. Pouze pro daňové roky 2017 a 2018 daňoví poplatníci, kterým vzniknou kvalifikované out-of-pocket lékařské a / nebo zubní výdaje, které nejsou hrazené z pojištění mohou odečíst náklady, které přesahují 7, 5% jejich upravených hrubých příjmů. Počínaje daňovým rokem 2019 (splatným v dubnu 2020) se lékařské odpočty vracejí na současnou úroveň 10%. Výdaje na úroky - Majitelé domů mohou v současné době odečíst úroky, které platí za hypotéky a dluhy vlastního kapitálu. Tyto odpočty se mění podle nové daňové legislativy.
- Úrok z hypotéky na bydlení je v současné době odečitatelný za půjčky až do výše 1 milionu USD. Každý rok zasílají hypoteční půjčitelé formulář 1098 dlužníkům, který uvádí přesnou částku odpočitatelného úroku a bodů, které zaplatili za poslední rok. Daňoví poplatníci, kteří v průběhu roku koupili nebo refinancovali domy, si mohou také v rámci určitých pokynů odečíst body, které zaplatili. Pokud v současné době odečítáte úrok z půjčky až do výše 1 milionu USD, můžete tak učinit i nadále. Můžete dokonce pokračovat, pokud refinancujete stejnou půjčku, pokud částka zůstane stejná. U všech hypoték vzniklých od 15. prosince 2017 je však úrok z úvěru odpočitatelný pouze za půjčky do 750 000 USD. Pro daňové roky po roce 2025 se znovu objeví limit 1 milion USD bez ohledu na to, kdy byla půjčka vyňata. Úvěr na domácí kapitál / úvěrová linie je v současné době odpočitatelná. Od roku 2019 do konce roku 2025 tento odpočet daně zmizí.
Souhrn změn daňového zákona 2019
Pokud se v roce 2019 podáte jako jediný daňový poplatník - nebo jste ženatý a samostatně podáte - pravděpodobně bude lepší využít standardní odpočet ve výši 12 000 $, pokud vaše rozepsané odpočty celkem nepřesahují tuto částku. Totéž platí pro manželský pár, který společně podal žádost a nemá více než 24 000 $ v položkových odpočtech a hlavách domácnosti, jejichž odpočty celkem nepřesahují 18 000 $. Tyto odpočty se téměř zdvojnásobily počínaje rokem 2018 po přijetí zákona o daňových úrátech a pracovních místech.
Daňové odpočty, které můžete rozdělit
- Úroky z hypotéky na půjčku ve výši 750 000 USD nebo méněPoplatky na pojištění hypotékyChariabilní příspěvkyZdravotní a stomatologické výdaje (nad 10% AGI) Státní a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku až do 10 000 $ Ztráty z hazardních herInvestiční úroky z úroků z půjček pro studenty ve výši 250 USD $ 250 (pro pedagogy, kteří nakupují učebny)
Odpočty, které jste ztratili
- Úrok z hypotéky: částka půjčky od 750 000 $ + do 1 milionu USDStát a místní daně z příjmu, prodeje a osobního majetku vyšší než 10 000 $ Platby do státního rozpočtu (kromě aktivně vojenské armády) Nevyplacené výdaje na zaměstnanceJazecké náklady na lovyVýdaje na přípravuaxu Ztráty na přírodní katastrofy (pokud nejsou v oblasti určené prezident)
Omezení příjmů pro položky srážky
Položkové odpočty pro poplatníky s upravenými hrubými příjmy nad určitou úroveň (viz formulář 1040, řádek 38) mohou být sníženy. Limity závisí na vašem stavu podání. Pokud jste nad nimi, budete muset vyplnit Listized Deductions Worksheet a určit částku, která se má zadat na řádku 29 Plánu A. Tyto částky jsou: 313 800 $, pokud se manželé podávají společně nebo kvalifikovaná vdova (er); 287 650 $, pokud je hlava domácnosti; 261 500 $, je-li samostatný; nebo 156 900 $, pokud se oženil samostatně. Tyto limity, známé jako omezení „Pease“, jsou pozastaveny na období 2018-2025.
Nezapomeňte agregovat
Jsou chvíle, kdy dodatečný odpočet uskutečněný z nadměrných nákladů na zdravotní péči nebo zaměstnání umožní položkovým odpočtům překročit standardní odpočet. Proto byste neměli jednoduše předpokládat, že nemůžete odečíst různé výdaje nebo že nemůžete rozpisovat položky odpočtů, pokud vaše rozdělitelné odpočty samy o sobě nestačí k tomu, abyste se kvalifikovali.
Sečteno a podtrženo
Mnoho pravidel týkajících se podrobných odpočtů je mimo rozsah tohoto článku. Práce se zkušeným a kompetentním daňovým zpracovatelem může pomoci zajistit, aby se tato pravidla uplatňovala na vaše daňové přiznání. Váš daňový zpracovatel by vám měl také umožnit určit, zda byste měli položit položky nebo provést standardní odpočet. Ujistěte se, že věnujete nějaký čas přezkumu toho, co lze očekávat od roku 2018 do roku 2025 na základě nové daňové legislativy.
