Co je Carryover Basis?
Přenosový základ je metoda pro stanovení daňového základu aktiva, když je převeden z jednoho jednotlivce na druhého. Základ pro přenos se často používá, když jedna strana daruje aktiva nebo majetek jiné osobě, základ často zůstává stejný jako v případě, kdy dárce držel aktivum, upravené o případné zaplacené daně z darů.
Všimněte si, že základna přenosu se liší od základny postupného zvyšování, protože základna přenosu se používá během životnosti dárce, zatímco základna postupného zvyšování se používá v dědičnosti poté, co dárce odešel. Ve scénáři postupného zvyšování je hodnota převáděných aktiv upravena na současnou tržní hodnotu.
Klíč s sebou
- Základ převodu se vztahuje k nákladovému základu pro aktivum přijaté od jiné fyzické osoby. Obecně je základ převodu stejný jako původní základ nákladů. V závislosti na tom, zda aktivum bylo převedeno jako dar nebo zděděním, ovlivní jeho daňový status a základní výpočet.
Pochopení základů přenosu
Nákladová základna investice je celková původně investovaná částka plus veškeré provize nebo poplatky spojené s nákupem. To lze popsat z hlediska hodnoty investice v dolarech nebo skutečné ceny investice na akcii.
Použití správného nákladového základu - také označovaného jako daňový základ - je důležité, zejména pokud jste reinvestovali dividendy a výplaty kapitálových zisků namísto získání výnosů z investice v hotovosti. Když reinvestujete distribuce, zvyšuje se daňový základ vaší investice; toto zvýšení by mělo být zaúčtováno, abyste mohli nahlásit nižší kapitálové zisky, a proto platit méně daní. Pokud nepoužíváte vyšší daňový základ, můžete nakonec zaplatit daně z částky dvakrát.
V případě, že vám byly akcie dány jako dárek, je váš nákladový základ nákladovým základem původního držitele aktiva, který vám dar dal. Pokud se akcie obchodují za nižší cenu, než když byly akcie nadány, je nižší sazba nákladovou základnou. Pokud vám byly akcie poskytnuty jako součást dědictví, je nákladovou základnou akcií pro dědice tržní cena akcií v den úmrtí původního vlastníka.
Pokud jde o plánování majetku, základ převodu se počítá při prvotním vyčlenění majetku nebo jiného majetku budoucím dědicům. Základ převodu pomáhá určit počáteční hodnotu něčího majetku, a tak pomáhá určit daňovou sazbu, kterou musí plátci nebo jejich dědici platit z kapitálových zisků, když prodávají veškerá aktiva spojená s tímto majetkem.
Carryover Basis a darovací daně
Daně z darů jsou kritickou součástí základu převodu. Jedná se o federální daň, která se vztahuje na scénáře, ve kterých přijímající strana nezaplatí dárci plnou hodnotu za dar (i když mohou zaplatit nižší částku). Dárce je ten, kdo nese nápor dárkové daně. Obecně jsou z darovací daně vyloučeny dary manželovi nebo politické organizaci nebo dary, jejichž hodnota je nižší než roční vyloučení z darů, spolu s léčebnými a vzdělávacími náklady. (Například prarodiče mohou platit školné svých vnoučat, aniž by byli penalizováni darovací daní.)
V roce 2020 je maximální daň z darů 15 000 $. To znamená, že jednotlivec může dát dalšímu jednotlivci 15 000 $ nebo méně ročně, aniž by mu vznikl darovací daň.
Daň z darů se liší od daně z majetku, která se vybírá z dědické části dědictví. V roce 2020 byl limit vyloučení hodnoty majetku kombinován s hrubými aktivy a dřívějšími zdanitelnými dary přesahujícími 11, 58 milionu USD. Rozčleněno to znamená, že by se od statku 11 milionů dolarů nemuselo požadovat podání daňového přiznání a bylo by osvobozeno od placení daně z majetku. Zatímco daň z nemovitostí se většinou ukládá na majetek ponechaný dědicům, nevztahuje se na převod majetku na pozůstalého manžela / manželku. Právo manželů ponechat si navzájem jakoukoli částku se nazývá neomezená srážka manželů.
