Co jsou hotovostní náklady?
Hotovostní cena je termín používaný v účetnictví na hotovostním základě, který se týká uznání nákladů, protože jsou placeny v hotovosti. Hotovostní náklady se vykazují v hlavní knize v místě prodeje. Tato metoda je v rozporu s metodou akruálního vykazování nákladů, ve které i bezhotovostní platby přímo ovlivňují hodnotu provozních peněžních toků.
KEY TAKEAWAYS
- Peněžní náklady jsou termíny používané v účetnictví na hotovostním základě, které se vztahují k uznání nákladů, protože jsou placeny v hotovosti. Je nezbytné si uvědomit, že peněžní náklady zahrnují platby z běžných účtů a debetních karet, jakož i fyzickou hotovost. Výběr peněžních nákladů poskytuje společnosti přístup ke značným výhodám účtování na bázi hotovosti pro malé podniky. Náklady na účet mohou podhodnocovat výdaje pro podniky, které používají významnou částku úvěru.
Porozumění peněžním nákladům
Je nezbytné si uvědomit, že hotovostní náklady zahrnují platby z běžných účtů a debetních karet, jakož i fyzickou hotovost. Hotovostní náklady však nezahrnují platby kreditní kartou. Na základě účetnictví v hotovosti by náklady zaplacené pomocí úvěru nebyly zaznamenány v hlavní knize, dokud nebude splacena skutečná hotovost. To je jeden z důvodů, proč se firmy přesunuly z metody účetnictví v hotovosti na metodu časového rozlišení. Akruální metoda rozeznává úvěrové i hotovostní transakce.
Podniky, které si půjčují značné částky peněz, obvykle čelí vyšším daňovým povinnostem, pokud místo peněžní metody používají hotovostní náklady.
Výhody hotovostních nákladů
Používání hotovostních nákladů má oproti akruálnímu systému určité výhody. Nejdůležitější výhodou je, že použití peněžních nákladů také umožňuje podniku vykazovat své příjmy na hotovostním základě. Pro účely daně z příjmu musí každý podnik vést své knihy buď na základě hotovosti, nebo na akruální bázi. Není možné vykazovat výnosy na peněžní bázi a vykazovat náklady na akruální bázi.
Výběr peněžních nákladů dává jedinému majiteli, partnerství, společnosti s ručením omezeným (LLC) nebo korporaci přístup ke značným výhodám účtování na bázi hotovosti pro malé podniky. Nejvýznamnější výhodou hotovostního účetnictví je to, že eliminuje problém fantomového příjmu.
Předpokládejme, že dodavatel v prosinci dokončí rekonstrukci domu pro klienta 50 000 USD. Zhotovitel musí uznat tyto příjmy za daný rok na akruální bázi, i když klient nezaplatí až později. Pokud klient z jakéhokoli důvodu nezaplatí do dubna, nebude mít dodavatel skutečné prostředky k zaplacení splatných daní. V hotovosti se výnosy nevykazují, dokud nejsou obdrženy, stejně jako peněžní náklady se nevykazují, dokud nejsou zaplaceny.
Nevýhody hotovostních nákladů
Hotovostní náklady mohou podceňovat výdaje pro podniky, které používají významnou částku úvěru. Předpokládejme, že podnikatel používá úvěr ve výši 100 000 USD na zahájení nového podnikání a po provedení příslušných daňových odpočtů vydělá 180 000 USD. Úvěr ve výši 100 000 $ nepředstavoval hotovostní náklady, takže podnikatel musí platit daně z celých 180 000 USD. Podnikatel čelí vyšší mezní sazbě daně a musí platit daně z větší částky, což výrazně zvyšuje daňové zatížení.
Pokud by byly náklady vykázány na akruální bázi, byl by podnikatel schopen odečíst celých 100 000 dolarů z obchodních nákladů. Na akruální bázi musí podnikatel vykazovat pouze příjem 80 000 dolarů. V tomto případě by se tím snížilo daňové zatížení o více než 50%.
Situace nemusí být tak špatná, protože všechny hotovostní náklady jsou nakonec uznány. Protože úspěšný podnik splácí dluhy v průběhu času, platby se počítají jako hotovostní náklady. Podniky mohou tyto náklady odečíst z příjmu na hotovostním základě. Jednoduchým příkladem je jediný vlastník, který platí každý měsíc kreditní kartu. Když majitel zaplatí účet každý měsíc, může podnik zaznamenat hotovostní náklady.
Daňové nevýhody peněžních nákladů se však v krajních případech projevují stále více. Pokud by podnikatel, který použije úvěr ve výši 100 000 USD, získal po uplatnění odpočtu daně pouze 120 000 $, mohl by být vystaven platební neschopnosti. Úvěr ve výši 100 000 $ nebyl hotovost, takže podnikatel musí platit daně z příjmu ve výši 120 000 $. Daňový účet bude více než 20 000 $, takže podnikatel bude mít v majetku zbývající méně než 100 000 $ a stále dluží 100 000 $ (plus úroky).
