Co je charitativní zbytek?
Dobročinná zbývající svěřenecká správa je neodvolatelná svěřená daň osvobozená od daně, jejímž cílem je snížit zdanitelný příjem fyzických osob tak, že se příjemci svěřeného majetku po určitou dobu rozptýlí příjem a poté se zbývající část svěřenství věnuje určené charitě. Jedná se o nástroj poskytující „podíl na úrokech“, který umožňuje správci přispívat, být způsobilý k částečnému odpočtu daně a darovat zbývající aktiva.
Klíč s sebou
- Dobročinná zbývající důvěra je neodvolatelná důvěra osvobozená od daně, jejímž cílem je snížit zdanitelný příjem fyzických osob. Dobročinná zbývající důvěra rozptyluje příjem příjemcům důvěry na stanovené období a zbytek daruje určené charitě. Dobročinná zbývající důvěra umožňuje správce přispívat, mít nárok na odpočet daně a darovat část aktiv.
Pochopení charitativní zbytkové důvěry
Ústřední myšlenkou charitativní zbytkové důvěry je snížení daní. To se provádí nejprve darováním aktiv do svěřeneckého fondu a poté nutením platit příjemci po stanovenou dobu. Po uplynutí této lhůty se zbývající část panství převede na charitativní organizace považované za příjemce.
Charitativní zbývající trusty jsou neodvolatelné. To znamená, že bez souhlasu příjemce nemohou být upraveny ani ukončeny. Poskytovatel nebo správce, kteří převedli aktiva do svěřeneckého fondu, účinně odstraní všechna svá vlastnická práva k těmto aktivům a svěřencům po vytvoření jeho neodvolatelného statusu. Naproti tomu odvolatelná důvěra umožňuje úpravy poskytovatele.
Tato charitativní strategie dárcovství také umožňuje lidem sledovat filantropické cíle a přitom stále generovat příjem. Kromě správy daní mohou charitativní zbývající trusty nabídnout výhody pro odchod do důchodu a plánování majetku.
Mezi dva hlavní typy charitativních zbytkových fondů patří:
- Charitativní zbytkové anuitní fondy nebo CRAT, které distribuují každý rok pevnou anuituCharitativní zbytkové uni-trusty nebo CRUT, které distribuují fixní roční procento na základě zůstatku svěřeneckých aktiv (CRAT neumožňují další příspěvky, zatímco CRUT to neumožňují.)
Charitativní zbývající trust a další typy trustů
Mezi další typy trusů mimo charitativní zbývající trusty patří holá důvěra, ve které má příjemce absolutní právo na kapitál a aktiva v rámci svěřenského fondu, jakož i příjem z těchto aktiv. I když správce často dohlíží na investice v rámci svěřenského fondu, příjemce má konečné slovo o tom, jak je kapitál nebo příjem trustu rozdělen. V holých trustech jsou příjemci zdaněni z příjmu, který vytvářejí svěřenecká aktiva (tj. Úrok, dividendy a nájemné).
Na rozdíl od toho je náhrada výživného dohodou, ve které se rozvedená osoba zavazuje vyplatit manželské podpoře prostřednictvím příjmu generovaného důvěrou. Pokud jde o zdanění, bývalý manžel / manželka odpovědná za poskytování plateb není povinna platit daně z příjmu z příjmu trustu, ani nedostávají daňový odpočet.
Zvláštní úvahy
Je důležité poznamenat, že podle zákona SECURE z roku 2019 existují nová pravidla pro příjemce IRA a 401 (k). Nové rozhodnutí uvádí, že nemanželští příjemci IRA musí vybrat všechny prostředky do konce deseti let následujících po smrt původního majitele účtu. Obvykle byly zřízeny trusty, které příjemcům IRA umožní přijímat požadované minimální rozdělení (RMD) každý rok od zděděné IRA nebo 401 (k). S novým rozhodnutím se pravidlo desetiletého výběru vztahuje na všechny účty, včetně trustů. Existují některé výjimky, a to i v případě pozůstalých manželů a těch, kteří jsou chronicky nemocní, ale držitelé důvěryhodných účtů by se měli obrátit na finančního profesionála a zkontrolovat změny pravidel.
