Co je to dohoda o úschově?
Smlouva o úschově je ujednání, ve kterém jeden drží majetek nebo majetek jménem skutečného vlastníka (skutečného vlastníka). Takové dohody obvykle uzavírají státní agentury nebo společnosti, aby spravovaly různé programy výhod.
Klíč s sebou
- Se smlouvou o úschově drží nominovaný nebo registrovaný vlastník majetek nebo nemovitý majetek jménem skutečného vlastníka. Mezi příklady patří programy zaměstnaneckých požitků, jako jsou programy 401 (k) nebo zdravotní spořicí účty, na kterých společnost najímá třetí stranu, aby plán spravovala. Tyto druhy uspořádání dávají zaměstnancům výhodu, že mají účet vedený investičním profesionálem
Jak funguje smlouva o úschově
Příkladem smlouvy o úschově by byl podnikový důchodový plán. Mnoho, ne-li většina, společnosti najímá třetí stranu, aby tyto plány spravovala, aby vybírala platby od zaměstnavatele a zaměstnanců, investovala prostředky a vyplácela výhody.
Výhodou tohoto uspořádání je to, že skutečný majitel získá profesionální radu, která šetří čas a často platí nižší poplatky, než by byly jinak dostupné, kdyby peníze byly zpracovány každým jednotlivým vlastníkem.
Se smlouvami o úschově, které se používají pro programy požitků, uschovává depozitář fondy zaměstnanců prostřednictvím pravidelných odpočtů mezd a investuje peníze; veškeré poplatky spojené s těmito dohodami jsou obvykle nižší než poplatky, které by byly účtovány jednotlivým investorům.
Způsoby uplatňování smluv o úschově
Smlouvy o úschově se používají pro různé programy výhod, jako jsou IRA a zdravotní spořicí účty. Dohoda obvykle stanoví, že platba od jednotlivce bude vyplacena depozitáři, který se zase postará o to, aby prostředky byly drženy v bance nebo jiné finanční instituci. V závislosti na typu účtu nemusí být depozitář odpovědný, pokud zaměstnavatel pracovníka neposkytne odpovídající prostředky, které byly určeny pro tuto dávku. Pokud například společnost neposkytne odpovídající příspěvek na penzijní spoření, za případné ztráty, které by mohly vzniknout, by nebyl odpovědný správce.
Na základě této dohody může být od depozitáře požadováno, aby nahlásil Úřadu pro vnitřní příjem veškeré rozdělení provedené z účtů nebo aktiv, nad nimiž dohlíží. Není však nutně povinností správce opatřit zprávu, proč bylo rozdělení provedeno. Například, pokud zaměstnanec se zdravotním spořicím účtem obdrží distribuci, zaměstnanec může nést odpovědnost za prokázání, že to šlo k tomu, co se považuje za kvalifikovaný lékařský náklad.
Zaměstnanec, nikoliv depozitář, může potřebovat uchovávat veškeré záznamy, které potvrzují, že rozdělení bylo provedeno na základě osvobození od daně. Mohlo by také záležet na zaměstnanci, a nikoli na depozitáři, aby určil, jaké daně z příjmu jsou splatné při rozdělování, a také zda existují nějaké daňové sankce, které by se uplatňovaly. Depozitář také nemusí být zodpovědný za srážení části distribuce, která by byla použita k pokrytí všech splatných daní z příjmu.
Pokud by vlastník účtu zemřel, depozitář by mohl být zodpovědný za likvidaci prostředků na účtu a poté zajistit distribuci aktiv příjemcům v souladu s parametry pozůstalostního majetku.
