Nikdy není zábavné ztratit peníze na akciovém trhu, s výjimkou případů, kdy zadáváte své daně. Ztráty, které jste zúročili v předchozím kalendářním roce na svých zdanitelných maloobchodních účtech, lze nyní použít k tomu, aby vám ušetřily nějaké peníze. Zkušení obchodníci a investoři vědí, že v jejich depresivních podnicích se nachází stříbrná podšívka, protože je lze využít ke snížení daňových účtů pod částku, kterou by dlužili jinak. Pravidla pro výpočet kapitálových zisků a ztrát jsou poměrně jednoduchá. Jakmile porozumíte základům, budete vědět, kdy a jak tyto strategie použít k minimalizaci vlastního daňového účtu.
Kapitálové zisky 101
První pravidlo, které si musíte pamatovat, je, že se musíte starat pouze o kapitálové zisky a ztráty, které jste realizovali na svých retailových investičních účtech. Zisky a ztráty uvnitř tradičních nebo Rothových IRA nebo jakéhokoli jiného typu odloženého daňového plánu nebo účtu se nevykazují. Také nemusíte vykazovat zisky nebo ztráty z jakéhokoli zabezpečení, dokud nebudou prodány. Zisky z oceněných podílů, které stále vlastníte, se nevykazují, dokud je neprodáte, kdy si uvědomíte zisk nebo ztrátu. Kapitálové zisky a ztráty jsou rozděleny do dvou období držení. Krátkodobé zisky a ztráty se stanou, když koupíte a poté prodáte investici do jednoho roku, a to včetně dne, kdy jste ji koupili. Například, pokud jste koupili akci 23. října 2014, pak realizujete krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu, pokud ji prodáte 23. října 2015. Pokud prodáte akci více než jeden rok den ode dne než když jste si ji koupili, zjistíte dlouhodobý zisk nebo ztrátu. (Více viz: Daň z kapitálových výnosů v roce 2015. )
Existuje konkrétní pořadí, ve kterém se vypočítávají zisky a / nebo ztráty. Pokud si uvědomíte jak dlouhodobé, tak krátkodobé zisky a ztráty ve stejném roce, pak tento příklad ukazuje postup, který budete používat pro výpočet vašeho čistého zisku nebo ztráty:
Příklad
Vaše celkové zisky a ztráty za rok jsou následující:
Krátkodobý kapitálový zisk 10 000 USD z prodeje akcií
12 000 USD krátkodobá ztráta z prodeje akcií
$ 15 000 dlouhodobý kapitálový zisk z prodeje veřejně obchodovaného fondu obchodovaného na burze (ETF)
5 000 USD dlouhodobá kapitálová ztráta z prodeje veřejně obchodované důvěry v investice do nemovitostí (REIT)
Vaším prvním krokem je čisté zisky a ztráty proti jejich vlastním druhům. Krátkodobý zisk 10 000 $ je tedy započítán proti krátkodobé ztrátě 12 000 USD. Tím získáte čistou krátkodobou ztrátu 2 000 $. Vaše dlouhodobá ztráta je pak započtena proti vašemu dlouhodobému zisku, čímž získáte čistý dlouhodobý zisk 10 000 $. Vaše čistá krátkodobá ztráta je nyní započtena proti vašemu čistému dlouhodobému zisku, čímž získáte konečný čistý dlouhodobý kapitálový zisk 8 000 USD. Toto číslo je částka, kterou vložíte do spodního řádku svého Plánu D, když vyplníte své daňové formuláře. (Více viz: Co potřebujete vědět o kapitálových ziscích a daních .)
Sklizeň daňových ztrát
Vědět, jak čistit své zisky a ztráty, je pouze prvním krokem k tomu, abyste byli daňově efektivním investorem. Pokud přijde listopad a držíte na svém maloobchodním účtu nějaké cenné papíry, které od svého nákupu poklesly, můžete to využít jako příležitost k uskutečnění některých kapitálových ztrát, které můžete použít k očištění proti svým ziskům nebo jiným běžným příjmům. To lze snadno dosáhnout pouhým prodejem ztracených podniků a jejich následným odkoupením. Jediným ustanovením je pravidlo pro prodej praní, které na tento typ strategie zpětného odkupu ukládá služba Internal Revenue Service (IRS). Toto pravidlo říká, že investoři musí nechat uplynout nejméně 30 kalendářních dnů, než si mohou koupit zpět to, co prodali, jinak bude ztráta vyloučena. Důvodem je, že IRS nechce lidem příliš usnadnit realizaci kapitálových ztrát. Pokud by investoři mohli prodat a poté koupit zpět, pak by to každý mohl udělat absolutně pokaždé, když se jejich podíly ponoří pod kupní hodnotu a vytvoří miliony dalších transakcí - a nevýslovné štěstí v realizovaných ztrátách, které by mohly být započteny proti ziskům a jiným výnosům.
30denní čekání představuje prvek tržního rizika, díky kterému investoři dvakrát přemýšlejí, než zkusí tuto strategii. Pokud akcie nebo jiné cenné papíry po prodeji podstatně vzrostou, pak se investor bude střílet do nohy tím, že ztratí zisk. Tato strategie je proto obecně vhodná pouze tehdy, je-li současná hodnota podílu výrazně nižší než nákupní cena a není pravděpodobné, že by hodnota během čekací doby vzrostla. 30denní čekací doba také znamená, že si je nemůžete koupit zpět nejpozději poslední pracovní den v prosinci, kdy jsou trhy otevřené, pokud si chcete prohrát svou ztrátu za tento rok. Spočítejte zpět o 31 dní od tohoto dne a je to poslední den, kdy můžete prodat své podíly a nahlásit realizovanou ztrátu při podání příští jaro. (Více viz: Výhody a nevýhody ročního sklizně daňových ztrát. )
Pravidlo prodeje mýtného lze legálně obejít zakoupením jiné akcie nebo cenného papíru, než které bylo prodáno. Tím se vylučuje čekací doba, protože toto pravidlo nařizuje, aby se vztahovalo pouze na prodej a výkup „materiálně identických“ účastí. A koupě zpět něčeho jiného může být stejně dobrý nápad. Pokud jste si koupili akcie jedné společnosti a také jste náhodou v bývajícím sektoru této společnosti v ekonomice, pak byste mohli být rozumní vykopat tento podíl a koupit ETF, který investuje do širokého indexu tohoto sektoru. Pokud například kupujete akcie ve farmaceutické společnosti a cena klesá z důvodu specifického pro danou společnost, můžete ji za poslední obchodní den v roce vypsat a výnosy použít k nákupu ETF, který drží všechny zásoby v jednom z farmaceutických nebo zdravotnických indexů. Tímto způsobem jste nejen dosáhli cenné ztráty, ale také diverzifikovali své portfolio.
Ztráty
Pokud vaše čisté ztráty na vašich zdanitelných investičních účtech převýší vaše čisté zisky za rok, nebudete mít žádný z vykazovaných příjmů z prodeje cenných papírů. Poté můžete odepsat čisté ztráty až do výše 3 000 USD proti jiným formám příjmů, jako jsou mzdy nebo zdanitelné dividendy a úroky za daný rok. Jakákoli čistá realizovaná ztráta převyšující tuto částku musí být přenesena do následujícího roku. Pokud máte velkou čistou ztrátu, například 20 000 USD, pak by vám trvalo sedm let, než ji odečtete od ostatních forem příjmu (ztráta 3 000 $ každý rok po dobu 6 let a ztráta 2 000 $ v sedmém roce). Pokud byste však měli dosáhnout zisku 8 000 $ tři roky poté, co jste si uvědomili svou ztrátu, pak byste byli schopni odepsat tuto částku ztráty proti tomuto zisku, takže pro tento zisk nebudete mít žádný zdanitelný příjem. (Další informace viz: Sklizeň daňových ztrát: Snížení investičních ztrát. )
Příklad
Kapitálová ztráta ve výši 20 000 USD v roce 2012 - žádné zisky, proti nimž by bylo možné ji v roce realizovat, se musí odečíst od běžného příjmu.
2013 - ztráta 3 000 $
2014 - ztráta 3 000 $
2015 - zisk 8 000 $
8 000 USD zbývající nehlášené ztráty lze započíst proti tomuto zisku za rok, čímž se celková částka deklarovaných ztrát zvýší na 17 000 USD. Zbývajících 3 000 $ lze odečíst proti ziskům nebo běžným příjmům při návratnosti za rok 2016. (Více viz: Co určuje váš nákladový základ? )
Sečteno a podtrženo
Sofistikovaní investoři, kteří znají pravidla, mohou proměnit své ztráty v daňové úspory. Použitím zde uvedených pravidel a strategií můžete snížit daňový doklad a v některých případech možná diverzifikovat své portfolio. Další informace o tom, jak můžete odečíst ztráty ze zásob, si můžete stáhnout pokyny pro plán D na webu IRS na adrese www.irs.gov nebo se obraťte na svého finančního poradce. (Další informace viz: Kdy budu muset vyplnit formulář D IRS plánu? )
