Co je to vysoce kompenzovaný zaměstnanec (HCE)?
Vysoce odměňovaným zaměstnancem (HCE) je podle služby Internal Revenue Service kdokoli, kdo provedl jeden z následujících úkonů:
- Vlastnil více než 5% podílu na podnikání kdykoli během roku nebo předchozího roku, bez ohledu na to, kolik kompenzace tato osoba vydělala nebo obdrželaPro předchozí rok, obdržela od podniku odškodnění ve výši více než 125 000 USD, pokud je předchozí rok 2019; a 130 000 USD, pokud byl předcházející rok 2020, a pokud se tak rozhodne zaměstnavatel, byl v žebříčku odměn mezi 20% nejlepších zaměstnanců
Porozumění vysoce kompenzovaným zaměstnancům (HCE)
Interní daňová služba (IRS) zavedla plány odloženého odchodu do důchodu, jako jsou plány 401 (k), aby všem zaměstnancům nabídly stejné výhody. Zpočátku mohli všichni zaměstnanci přispívat tolik, kolik chtěli, přičemž celkový příspěvek odpovídal zaměstnavateli až do 19 500 USD ročně.
Vysoký výdělek mohl přispívat mnohem více než ostatní zaměstnanci, a proto pravděpodobně využili výhod plánu osvobození od daně, což jim umožnilo výrazně snížit daňové závazky. Vzhledem k tomu, že ne všichni zaměstnanci pobírají stejné výhody z důchodových plánů, IRS stanovila pravidla proti vysokým výdělkům, kteří přispívají nad určitou hranici na základě průměrného příspěvku ostatních zaměstnanců.
Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje, aby všechny plány 401 (k) absolvovaly nediskriminační test každý rok. Test rozděluje zaměstnance do dvou skupin - vysoce kompenzovaní a vysoce kompenzovaní zaměstnanci (HCE). Zkoumáním příspěvků poskytnutých HCE test shody určuje, zda se všemi zaměstnanci je zacházeno stejně prostřednictvím plánu společnosti 401 (k).
Ustanovení o nediskriminaci jsou stanovena tak, aby penzijní plány zaměstnanců nediskriminovaly ve prospěch vysoce kompenzovaných zaměstnanců. Definování vysoce odměňovaných zaměstnanců poskytlo IRS způsob, jak regulovat odložené plány a zajistit, aby společnosti nejen vytvářely penzijní plány, které by prospěly jejich vedoucím pracovníkům.
5% práh je založen na hlasovací síle nebo hodnotě akcií společnosti. Zájem vlastněný jednotlivcem zahrnuje také úrok připisovaný jeho příbuzným, jako je manžel / manželka, rodiče, děti, vnoučata, ale nikoli prarodiče nebo sourozenci. Zaměstnanec s přesně 5% vlastnictvím ve společnosti se nepovažuje za vysoce kompenzovaného zaměstnance, zatímco zaměstnanec s podílem ve společnosti 5, 01% má status HCE. Například zaměstnanec s 3% účastí ve společnosti bude považován za HCE, pokud jeho manžel vlastní 2, 2% podíl ve stejné společnosti (celkový úrok je 5, 2%).
Zvláštní úvahy
Pokud jsou průměrné příspěvky HCE do plánu o více než 2% vyšší než průměrné příspěvky ne-HCE, plán by selhal v testu nediskriminace. Kromě toho příspěvky HCE jako skupiny nemohou být vyšší než dvojnásobek procenta příspěvků ostatních zaměstnanců.
To, jak může HCE přispět ke svým vlastním penzijním plánům, závisí na míře účasti jiných než HCE na plánu.
Zjednodušeně řečeno, pokud společnost přispívá svým zaměstnancům na plán definovaných požitků nebo plán definovaných příspěvků a tyto příspěvky jsou založeny na odměně zaměstnance, IRS vyžaduje, aby společnost minimalizovala nesoulad mezi penzijními požitky získanými vysoce kompenzovanými a nižšími zaměstnanci. Pokud zaměstnavatel diskriminaci nenapraví, mohl by plán ztratit svůj daňový status a všechny příspěvky budou muset být znovu rozdělovány účastníkům plánu. Zaměstnavatel by také mohl čelit vážným finančním a daňovým důsledkům v důsledku rozdělování příspěvků a příjmů.
Společnost může napravit jakoukoli nerovnováhu ve svých penzijních plánech poskytnutím dalších příspěvků pro vysoce kompenzovanou skupinu zaměstnanců. Alternativně by firma mohla provést rozdělení do skupiny HCE, která bude muset provést výběr z plánu a zaplatit daně z výběrů.
Klíč s sebou
- Vysoce odměněný zaměstnanec je definován jako zaměstnanec, který vlastní více než 5% podílu na podnikání kdykoli během roku nebo v předchozím roce. Zkoumáním příspěvků HCE stanoví federální vláda test shody, zda jsou všichni zaměstnanci zacházeno stejně prostřednictvím plánu společnosti 401 (k). Jak moc může HCE přispět ke svým vlastním penzijním plánům, záleží na míře účasti jiných než HCE na plánu.
