Sklizeň ztrát ze zdanitelných investic je strategie, která pomáhá snižovat zdanitelný příjem a také zvyšuje návratnost. K uznání kapitálové ztráty pro daňové účely musíte skutečně zlikvidovat pozici během daňového roku. Nelze odečíst žádnou nerealizovanou ztrátu z investice.
Klíč s sebou
- Pravidlo „wash-loss“ nebo „wash sale“ říká, že když prodáváte cenný papír, nemůžete koupit do stejného cenného papíru a sklízet tyto daňové ztráty. podobná expozice. To se běžně provádí u ETF. Můžete požadovat ztrátu až 3 000 $ ročně, která kompenzuje váš zdanitelný příjem. Investiční daňové ztráty mohou pomoci zbavit se některých z vydělaných daní ze zisků nebo emocí přiznání, že investice prostě neudělala cvičení.
Pravidlo prodejního praní
Při rozpoznávání daňových ztrát musíte být opatrní, abyste nezačali prodej mytí. S novými pravidly pro vykazování nákladových základů, která zavedla IRS, se stále více investorů ocitá v tom, že provedli tržby za praní.
Prodej mytí je, když je investice prodána se ztrátou a stejná nebo „v podstatě identická“ investice je koupena buď 30 kalendářních dnů před nebo po prodeji.
Pokud dojde k výprodeji na nekvalifikovaném účtu, transakce je označena a ztráta se přičte k nákladové základně v podstatě identické investice, kterou jste zakoupili. Pokud budete pokračovat v obchodování se stejnou nebo podobnou investicí, ztráta se přenáší s každou transakcí, dokud nebude pozice nakonec plně likvidována po dobu delší než 30 dnů.
Doba držení investice (krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk) je určena zahrnutím původního nákupu (nebo nákupů) prodaného se ztrátou. Na rozdíl od jiných zdanitelných zisků a ztrát není promývací prodej vázán na konkrétní kalendářní rok a pravidla omezují, kdy může investor tyto ztráty uznat.
Investice podléhající pravidlům prodeje praní
Pravidlo promytí prodeje se vztahuje na akcie, dluhopisy, podílové fondy, ETF a opce (jakákoli investice s číslem CUSIP) na nekvalifikovaných brokerských účtech a IRA.
Akcie, upřednostňované akcie a opce různých společností, jakož i dluhopisy s různými emitenty, považuje IRS za v zásadě identické. Publikace IRS 550 však uvádí, že korporace mohou být považovány za v podstatě totožné, pokud jsou předchůdci nebo nástupnickou společností v reorganizaci. Pravidla se vztahují také na krátký prodej.
Podle publikace IRS 564 nejsou podílové fondy považovány za v podstatě totožné s fondy vydanými jinou společností. Mnoho podílových fondů a ETF, jako jsou indexové fondy, mohou mít velmi podobné držby.
Prodej daňové ztráty
Ke konci kalendářního roku dochází k mnoha prodejům s daňovými ztrátami, ale je třeba věnovat pozornost a zachycení daňových ztrát v průběhu celého roku, když vyvažujete nebo vyměňujete pozice ve svém portfoliu. Ztráty se používají nejprve k vyrovnání ostatních zdanitelných kapitálových zisků. Pak lze až 3 000 $ za manželský pár podávající společně (1 500 $ za jednotlivce nebo samostatně podat manželství) za rok použít k vyrovnání jiného zdanitelného příjmu.
Například realizujete 5 500 $ v dlouhodobých ztrátách v průběhu roku a v daňovém období, použijte 2 000 $ k vyrovnání ostatních kapitálových zisků a 3 000 $ k vyrovnání běžných příjmů. Pokud je vaše dlouhodobá kapitálová míra zisku 20% a vaše efektivní federální daňová sazba je 25%, ztráta 5 500 $ se sníží o 1 150 $ plus úspory na státních daních (pokud existují). Poté může být nevyužitá ztráta 500 USD převedena do budoucích daňových let. Bohužel se ztráty nepřevádějí při smrti.
Strategie
V závislosti na tom, zda vlastníte jednotlivé akcie, podílové fondy nebo fondy obchodované na burze, existují strategie, které můžete použít ke správě zdanitelných zisků a ztrát a vyhnout se tak praní.
Můžete také jednoduše zlikvidovat holding, uznat ztrátu a okamžitě si koupit podobnou investici, která vyhovuje vašemu investičnímu cíli nebo alokaci portfolia. Příklady zahrnují prodej Coca Cola a nákup PepsiCo nebo prodej fondu Vanguard Index 500 a nákup indexu Vanguard Total Market Index ETF.
Více než jeden účet
Pokud má investor několik účtů, včetně IRA a Roth IRA, platí pravidla investování do praní spíše pro investora než pro účet. Předpisy IRS vyžadují, aby makléři sledovali a vykazovali prodejní praní stejného čísla CUSIP na stejném nekvalifikovaném účtu. Investoři jsou však zodpovědní za sledování a vykazování veškerých prodejů, které se vyskytují na jiných účtech (jejich vlastních a jejich manželských partnerech), které kontrolují, což může vést k pravidlu prodeje mytí v seznamu IRS D.
