Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) IRA je plán penzijního spoření vytvořený zaměstnavateli - včetně osob samostatně výdělečně činných - ve prospěch svých zaměstnanců i sebe samých. Zaměstnavatelé mohou odvádět daňově uznatelné příspěvky jménem způsobilých zaměstnanců do svých SEP IRA.
ŠVP jsou výhodné, protože se snadno nastavují, mají nízké správní náklady a umožňují zaměstnavateli určit, jak každý rok přispět.
IRA SEP mají také vyšší roční limity příspěvků než standardní IRA. V zásadě lze IRA SEP považovat za tradiční IRA se schopností přijímat příspěvky zaměstnavatelů. Jednou z hlavních výhod SEP IRA je to, že příspěvky zaměstnavatele jsou vypláceny okamžitě.
Klíč s sebou
- SEP IRA je penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem, který mohou stanovit jediní vlastníci, partnerství a korporace. Roční limity příspěvků IRA pro SEP jsou výrazně vyšší než limity pro tradiční IRA. Zaměstnavatelé, nikoli zaměstnanci, přispívají do SEP IRA a rozhodnutí o tom, zda a kolik příspěvků každý rok se může lišit. Zaměstnanci spravují investiční rozhodnutí svých SEP IRA v rámci limitů stanovených správcem plánu.
Kdo se může účastnit plánu SEP IRA?
Podle pravidel IRS musí být od roku 2019 jednotlivec nejméně 21 let starý, pracoval pro zaměstnavatele nejméně ve třech z předchozích pěti let a v běžném roce obdržel od zaměstnavatele náhradu ve výši minimálně 600 USD do kvalifikujte se na zaměstnance SEP IRA.
Jednotliví zaměstnavatelé smí být méně omezující ve svých kvalifikačních požadavcích pro své konkrétní plány SEP IRA, ale nesmí být přísnější než pravidla IRS.
Zaměstnavatelé mohou vyloučit určité typy zaměstnanců z účasti na SEP IRA, i když by jinak byli způsobilí na základě pravidel plánu. Zaměstnanci, na něž se vztahuje unijní dohoda o vyjednávání penzijních požitků, mohou být vyloučeni, stejně jako pracovníci, kteří jsou nerezidenty, pokud nedostávají mzdy v USA nebo jinou kompenzaci za služby od zaměstnavatele.
IRA společnosti SEP byly primárně navrženy tak, aby podporovaly penzijní požitky u podniků, které by jinak nezavedly plány sponzorované zaměstnavatelem. Jediní vlastníci, partnerství a korporace mohou zřídit ŠVP.
IPS SEP jsou účty odložené daní a mají stejné investiční možnosti jako tradiční IRA.
Účet SEP: Jessica Perez
Jak funguje SEP IRA
SEP IRA je atraktivní variantou pro mnoho majitelů podniků, protože nepřichází s mnoha náklady na zahájení a provoz většiny konvenčních penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem. Mnoho zaměstnavatelů také vytvořilo plán SEP, aby mohli přispívat k vlastnímu odchodu do důchodu na vyšších úrovních, než umožňuje tradiční IRA. A pracovníci mohou začít podnikat v rámci své samostatné výdělečné činnosti, i když se účastní penzijního plánu zaměstnavatele při druhém zaměstnání.
Účty SEP IRA jsou pro daňové účely považovány za tradiční IRA a umožňují stejné investiční možnosti. Stejná pravidla převodu a převrácení, která platí pro tradiční IRA, platí i pro SEP IRA. Když zaměstnavatel přispívá na účty SEP IRA, dostává odpočet daně za vloženou částku. Podnik navíc není zamčen s ročním příspěvkem - rozhodnutím o tom, zda přispět a kolik se může každý rok změnit.
Dobré pro majitele podniků je také to, že zaměstnavatel není odpovědný za investiční rozhodnutí. Místo toho správce IRA určuje způsobilé investice a jednotliví vlastníci účtu zaměstnanců dělají konkrétní investiční rozhodnutí. Správce rovněž ukládá příspěvky, zasílá výroční zprávy a všechny požadované dokumenty ukládá do IRS.
Příspěvky SEP IRA
Jednou z velkých výhod SEP IRA je částka, kterou lze každoročně přispívat. Od roku 2019 nemohou příspěvky překročit méně z 25% kompenzace zaměstnance za rok nebo 56 000 $; v roce 2020 to bude 57 000 dolarů. (Limit náhrady, který lze použít k výpočtu příspěvku, je 280 000 USD v roce 2019 a v roce 2020 se zvýší na 285 000 USD.)
Tento limit příspěvku je výrazně vyšší než limit 6 000 $ uvalený na standardní IRA (nezahrnují se další 1 000 $ kdokoli ve věku 50 let a více jako povolený příspěvek). Uzávěrka příspěvků je lhůta pro podání daňového přiznání (plus rozšíření) společnosti nebo samostatně výdělečně činné osoby, která zřizuje SEP IRA.
