Nákladovou základnou každé investice je původní hodnota aktiva upravená o rozdělení akcií, dividendy a kapitálové rozdělení. Používá se pro výpočet kapitálového zisku nebo ztráty z investice po jejím prodeji pro daňové účely.
klíčové jídlo s sebou
- Výpočet nákladové základny investice naznačuje kapitálový zisk nebo ztrátu z toho - a tedy i to, kolik daně může být dluženo. Na nákladovou základnu akcie se podílejí různé faktory, včetně provizí, rozdělení akcií, rozdělení kapitálu a dividend. Několik problémů, které se objevují, když v průběhu času a za různé cenové body došlo k četným investicím do stejné akcie; pokud nemůžete identifikovat přesné prodané akcie, použijete metodu účtování první dovnitř, první ven (FIFO).
Jaký je nákladový základ?
Na nejzákladnější úrovni je nákladovou základnou aktiva nebo cenného papíru celková částka do něj investovaná plus veškeré provize podílející se na nákupu. To lze popsat z hlediska hodnoty investice v dolarech nebo skutečné ceny za akcii zaplacené za investici.
Skutečný výpočet nákladové základny však může být komplikovaný v důsledku mnoha změn na trhu a bezpečnosti, jako jsou rozdělení akcií a převzetí. Kvůli jednoduchosti nebudeme zahrnout provize do následujících příkladů, ale to lze provést přidáním částky provize k investované částce (10 000 $ + 100 USD v provizích = 10 100 $ nákladová základna).
Příklad nákladového základu
Řekněme, že jste investovali 10 000 USD do společnosti ABC Inc., která vám koupila 1 000 akcií ve společnosti. Nákladová základna investice je 10 000 USD, ale častěji je vyjádřena jako základ na akcii, takže pro tuto investici by to bylo 10 USD (10 000 $ / 1 000). Po uplynutí jednoho roku se hodnota akcie zvýšila na 15 USD za akcii a vy se rozhodnete prodat. Nyní musíte znát svůj nákladový základ pro výpočet částky daně, za kterou jste povinni. V tomto případě je to docela jednoduché: Vaše investice vzrostla na 15 000 USD z 10 000 USD, takže dlužíte daň z kapitálových výnosů z 5 000 USD (15 až 10 $ 1 000 akcií).
Jaký je můj nákladový základ pro investice do akcií?
Jak rozdělení akcií ovlivňuje základ nákladů
Pokud společnost rozdělí své akcie, bude to mít vliv na vaše náklady na akcii, ale ne na skutečnou hodnotu původní investice nebo aktuální investice. Pokračujte výše uvedeným příkladem a předpokládejte, že společnost vydá rozdělení akcií 2: 1, kde vám jedna stará akcie získá dvě nové akcie. Můžete vypočítat základ nákladů na akcii dvěma způsoby:
- Vezměte původní částku investice (10 000 $) a vydělte ji novým počtem akcií, které držíte (2 000 akcií), abyste dosáhli nového základu nákladů na akcii (10 000/2 000 = 5 $).Využijte předchozí nákladový základ na akcii (10 $)) a vydělte jej děleným faktorem 2: 1 (10, 00 $ / 2 = 5 $).
Prodej akcií z více investic
Pokud však cena akcií společnosti klesla na 5 $ a chcete za tuto zvýhodněnou cenu investovat dalších 10 000 $ (2 000 akcií), změní se tím celková nákladová základna vaší investice do této společnosti (a celkové akcie budou převedeny na 3 000).. Existuje několik problémů, které se objevují, když bylo v průběhu času a v různých cenových bodech provedeno mnoho investic. Služba Internal Revenue Service (IRS) říká, že pokud můžete identifikovat akcie, které byly prodány, lze použít jejich nákladovou základnu. Pokud například prodáte původních 1 000 akcií, základna nákladů je 10 USD.
Základ nákladů na nadané nebo zděděné akcie
V případě, že vám byly akcie dány jako dárek, je váš nákladový základ nákladovým základem původního držitele, který vám dar dal. Pokud se akcie obchodují za nižší cenu, než když byly akcie nadány, je nižší sazba nákladovou základnou. Pokud vám byly akcie dány jako dědictví, nákladovou základnou akcií pro vás jako zděditele je aktuální tržní cena akcií v den úmrtí původního vlastníka.
Existuje mnoho faktorů, které ovlivní váš nákladový základ a nakonec vaše daně, když se rozhodnete prodat. Pokud váš skutečný nákladový základ není jasný, obraťte se na finančního poradce, účetního nebo daňového právníka.
