Kvalifikovaný penzijní plán je investiční plán nabízený zaměstnavatelem, který má nárok na daňové úlevy podle směrnic IRS (Internal Revenue Service). Individuální důchodový účet (IRA) nenabízí zaměstnavatel (s výjimkou SEP IRA a SIMPLE IRA). Nejedná se tedy o kvalifikovaný plán.
Ve většině případů není IRA kvalifikovaným penzijním plánem.
Tradiční IRA
Tradiční IRA jsou spořicí plány, které vám umožňují využívat výhod daňově zvýhodněného růstu. Vzhledem k tomu, že se na ně příspěvky dělají penězi, které dosud nebyly zdaněny, investoři obecně dostávají daňový odpis, ačkoli toto odpisování může být omezeno nebo nepřípustné, v závislosti na vašem příjmu a zda máte kvalifikovaný důchodový plán v práci.
Nicméně daně musí být zaplaceny z distribucí, které musíte začít brát ve věku 70½ let, i když jste ještě neodešli do důchodu. Tomu se říká požadovaná minimální distribuce (RMD); částka je určena vzorcem IRS zahrnujícím váš věk a zůstatek na vašem účtu. Obecně platí, že nejnovější je můžete začít brát do 1. dubna roku následujícího po roce, ve kterém otočíte 70½.
Existuje také omezení, do jaké míry můžete každý rok přispět k IRA. V roce 2020 jste omezeni na celkem 6 000 $ za rok (7 000 USD, pokud máte 50 a více let) pro všechny IRA, které můžete mít.
Poskytovatelé plánu IRA umožňují držitelům jmenovat příjemce a někteří držitelé plánu umožňují příjemcům více generací. Protože tradiční IRA umožňují jednotlivcům investovat na základě odložených daní, jsou vhodné pro lidi, kteří jsou ve vysoké daňové kategorii, ale očekávají, že budou v důchodu v nižší.
Roth IRA
Roth IRA vyžadují, aby investoři platili daň z příspěvků; jinými slovy, přispíváte z fondů po zdanění a nedostanete odpis daně. Výhoda přichází, když odejdete do důchodu: Žádná daň se nevyplácí z rozdělení, což znamená, že nejste zdaňováni z peněz, které váš příjem vydělává v průběhu let, kdy je umístěn na vašem účtu Roth. A co víc, pokud potřebujete vzít peníze z účtu, nezdaňujete se, pokud vyberete pouze příspěvky, které jste původně provedli.
Roth IRA nemají RMD, žádný požadavek, abyste začali s distribucí. Další výhodou, že žádné RMD: Pokud si můžete dovolit držet finanční prostředky, mohou nadále růst bez daně a být předávány vašim dědicům. Dědici však budou muset distribuovat.
Na rozdíl od tradičních IRA můžete přispívat do Roth IRA i po dosažení věku 70½ let.
Vzhledem k tomu, že Roth IRA umožňují jednotlivcům investovat bez daně, jsou vhodné pro jednotlivce, kteří jsou v nízkém daňovém pásmu, ale očekávají, že budou v důchodu ve vyšší. Ve skutečnosti existují omezení příjmů o tom, kdo smí přispívat do Roth IRA. Ti s vyššími příjmy mohou otevřít pouze jeden tím, že převléknou tradiční IRA nebo 401 (k) peníze a zaplatí značné daně, což se nazývá otevření backdoor Roth IRA. Jedna výjimka: Pokud mají Roth 401 (k), mohou je převést do Roth IRA bez daňové povinnosti.
Kvalifikované penzijní plány
Někteří zaměstnavatelé nabízejí penzijní plány s definovaným příspěvkem nebo s definovaným přínosem. Zaměstnavatelé dostávají pobídky od vlády USA k vytvoření těchto plánů.
Plány definovaných příspěvků, jako je 401 (k), nahradily jako přednostní model plány definovaných dávek (staromódní důchod). U mnoha zaměstnavatelů se zaměstnanci mohou rozhodnout, že se budou účastnit plánů penzijního spoření, jako jsou plány 401 (k), ve kterých zaměstnavatelé porovnávají příspěvky a úspory rostou na daňově zvýhodněném základě.
