Před zavedením daně z převodu na generaci v roce 1976 byli bohatí jednotlivci legálně schopni darovat peníze a odkazovat majetek svým vnoučatům bez placení federálních daní z majetku. Nová legislativa však účinně uzavřela mezeru, kde by dědictví mohlo přeskočit generaci, aby se zabránilo dvojímu zdanění nemovitostí.
Co je GST?
Převod přeskočení generace (GST) se týká převodu peněz nebo majetku, jako dar nebo dědictví, na osobu, která je o dvě nebo více generací nižší než převod poskytovatele. Dávající strana se označuje jako „převodce“ a příjemce se nazývá „přeskočená osoba“. Přestože je přeskočená osoba často vnoučatem, může to být kterýkoli člen rodiny, který není manželským partnerem, který je o 37, 5 let mladší než předávající.
Co je to daň z GST?
Daň GST je federální daň uvalená na dary poskytované přeskočeným osobám, aby se zajistilo, že daně budou placeny na každé generační úrovni a že jim nebude zabráněno použitím důvěry. Daň je splatná pouze v případě, že osoba, která přeskočí, obdrží částku převyšující slevu na dani z nemovitostí GST. Naštěstí většina lidí nikdy nestane dani GST kvůli vysokému prahu.
Jakmile převodce překročí osvobození, daň z hrubého domácího zboží se stanoví paušálně. Níže uvedený graf ukazuje daňové sazby GST od roku 2001.
Klíč s sebou
- Před zavedením daně z převodu na generaci v roce 1976 byli bohatí jednotlivci legálně schopni darovat peníze a odkazovat majetek svým vnoučatům bez placení federálních daní z majetku. Nová právní úprava účinně uzavřela mezeru, v níž by dědictví mohla přeskočit generaci, aby se zabránilo dvojímu zdanění majetku. Převod generačního přeskočení (GST) označuje převod peněz nebo majetku jako dar nebo dědictví na osobu, která je dvě nebo více generací pod generátorem grantu. Zatímco přeskočená osoba byla často vnoučatem, mohl by to být jakýkoli nesnoubenecký člen rodiny, protože jsou o 37, 5 let mladší než předávající.
| Rok | Sazba daně z GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 nebo později | 40% |
GST se mohou vyskytnout před nebo po smrti převodce a daň z GST je vyměřena, když je proveden dar nebo převod vlastnictví. Když je převodce stále naživu, může dar dát přímo přeskočené osobě. V případě smrti však může vůle převodce buď stanovit, že majetek je předán přeskočené osobě, nebo může vyzvat k založení důvěry, ze které bude provedeno rozdělení. Formulář 709 se používá k vykazování jak daní GST, tak převodů, kdy jsou splatné federální daně z darů.
Přímé vs. nepřímé přeskočení
Zdanění GST závisí na tom, zda je převod přímým nebo nepřímým přeskočením. Přímé přeskočení je převod majetku, který podléhá dani z majetku nebo darování. Příkladem přímého přeskočení by byla babička darující vlastnost vnukovi. Převodce nebo jejich majetek odpovídá za zaplacení daně z GST za přímé přeskočení.
Nepřímé přeskočení zahrnuje převod, který má přechodné kroky před dosažením přeskočené osoby. Existují dva typy nepřímých přeskočení: zdanitelné ukončení a zdanitelné rozdělení.
Zdanitelné ukončení zahrnuje přeskočenou osobu a neskočící osobu. Non-skip osoba je primární příjemce, který obdrží majetek před tím, než je převeden na skip osobu. K převodu na přeskočenou osobu dojde po smrti osoby, která přeskočila přeskočení - obvykle dítě převádějícího. Jako příklad zdanitelného ukončení považujte převodce, který pro svého syna vytvoří důvěru, která vytváří příjmy. Po smrti syna bude zbývající majetek převeden na vnoučata převádějícího, v té době by tato aktiva podléhala dani GST.
Zdanitelné rozdělení se vztahuje na jakékoli rozdělení příjmu nebo majetku, od důvěry k přeskakující osobě, která jinak nepodléhá dani z nemovitostí nebo darovací dani. Pokud by babička získala důvěru, která provedla platby jejímu vnukovi, tyto platby by podléhaly dani GST, za kterou je příjemce odpovědný.
Snížení daňového zatížení dědice
Poznejte své výjimky
Většina příjemců se vyhne dani GST, protože jejich majetek bude mít nižší hodnotu než vládní úvěr na nemovitost. Od roku 2006 do roku 2008 měl každý daňový poplatník nárok na osvobození od daně ve výši 2 milionů dolarů, nicméně toto osvobození se každoročně postupně zvyšuje. Od roku 2018 je individuální osvobození 11 180 000 USD - více než dvojnásobek předchozího daňového roku. Manželské páry mohou tyto částky zdvojnásobit, aby určily osvobozenou část jejich GST.
Vytvořte přenosovou důvěru přeskočení generace
Pro snížení účinků daně z GST mohou převodci vytvořit důvěru dynastie, která je navržena tak, aby se při každém generačním převodu vyhýbala nebo minimalizovala daně z majetku. Parkováním aktiv v důvěře a prováděním specifických distribucí každé generaci není bohatství důvěry předmětem daně z nemovitostí, s průchodem každé generace.
Závěr
Daň z převodu generací, která přeskočí generaci, může být složitá a obtížně ovladatelná, s přísnými pravidly a lhůtami týkajícími se počtu řádků, způsobilosti přeskočit osoby, hlášení darů a platby daní. Účetní nebo právník může pomoci zajistit efektivní a nákladově efektivní převod z jedné generace na druhou.
Porovnání investičních účtů × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu. Název poskytovatele PopisSouvisející články
Plánování důvěry a majetku
Sedm důvodů pro neodvolatelnou smlouvu o životním pojištění - ILIT
Plánování důvěry a majetku
Daňově efektivní převod bohatství
Daň z příjmu
Co jsou to dárky za dárky?
Plánování důvěry a majetku
Stručný průvodce plánováním nemovitostí s vysokou hodnotou
Plánování nemovitostí
Jak nový daňový zákon ovlivní váš plán nemovitostí?
Plánování nemovitostí
Klesání dědičnosti
Odkazy na partnerySouvisející termíny
Proč vám daň z převodu na generaci nepřekáží (pravděpodobně) Daň z převodu na generaci je federální daň z převodu majetku darem nebo dědictvím příjemci, která splňuje určité požadavky. více Definice kvalifikovaného prohlášení o vyloučení odpovědnosti Kvalifikovaným vyloučením odpovědnosti je odmítnutí přijmout majetek, který splňuje ustanovení zákona o daňové reformě IRC z roku 1976 umožňující nakládat s majetkem nebo podílem na majetku jako s entitou, která nikdy nebyla přijata. více Důvěryhodnost přeskakování generace umožňuje další generaci vyhnout se dani z majetku Důvěra přeskočením generace (GST) je právně závazná dohoda, ve které jsou aktiva předávána vnoučatům grantu (přeskočení dětí). více Daň z převodu Daň z převodu je obvykle jakákoli daň, která se vybírá z převodu vlastnictví nebo vlastnického práva k majetku z jednoho subjektu na jiný. více Důvěra dynastie Důvěra dynastie je dlouhodobá důvěra vytvořená k předávání bohatství z generace na generaci bez vzniku daní z majetku. více Plánování nemovitostí Plánování nemovitostí je příprava úkolů, které slouží ke správě majetkové základny jednotlivce v případě jeho invalidity nebo smrti. více