Co je pravidlo nediskriminace?
Pravidlo nediskriminace je klauzule nalezená v kvalifikovaných penzijních plánech, která stanoví, že všichni zaměstnanci společnosti musí mít nárok na stejné výhody, bez ohledu na jejich postavení ve společnosti. Pravidlo brání diskriminaci plánů vůči vysoce odměňovaným zaměstnancům a vedoucím společností. Pravidla nediskriminace jsou vyžadována pro to, aby byl plán považován za kvalifikovaný podle zákona o bezpečnosti příjmů do důchodu zaměstnanců (ERISA).
Klíč s sebou
- Pravidlo nediskriminace je klauzula kvalifikovaných penzijních plánů vyžadovaná ERISA, která pověřuje všechny způsobilé zaměstnance, aby dostávali stejné výhody. Tato pravidla znamenají, že všichni od generálního ředitele k správci, za předpokladu, že jsou oba způsobilí pro plán 401 (k), dostávají stejné investiční možnosti, zápas zaměstnavatelů a daňové úlevy. Nekvalifikovaný penzijní plán, který nespadá pod pokyny ERISA nebo nemá daňové výhody uznávané IRS, může být diskriminační nebo selektivní povahy.
Porozumění nediskriminačním pravidlům
Pravidla nediskriminace musí být dodržována, i když jsou penzijní plány, jako je 401 (k), změněny nebo převedeny na jiného správce podle pokynů ERISA. Společnost může kromě standardních kvalifikovaných plánů nabídnout nekvalifikované plány, což znamená, že příspěvky nejsou daňově uznatelné, které jsou diskriminační nebo selektivní povahy.
Prohlášení o investiční politice se doporučuje jako vodítko pro rozhodnutí o investicích. Prohlášení může zahrnovat komentáře k toleranci rizika, investiční filozofii, časovým horizontům, třídám aktiv a očekáváním ohledně míry návratnosti.
ERISA má také požadavky na opční právo. Plánované požitky mohou vyžadovat rozhodné období, než zaměstnanci získají právo na požitek, pokud odejdou ze společnosti. Předpisy ERISA omezují délku tohoto rozhodného období na přiměřený plán.
Ne všechny plány zaměstnavatelů podléhají ERISA. Například státní penzijní plány jsou osvobozeny od ERISA. IRA nepodléhají ERISA, protože individuální důchodový účet (IRA) se nepovažuje za plán zaměstnavatele. Rovněž nekvalifikované plány, které nesplňují podmínky pro odpočet daně, nepodléhají ERISA.
Pro malé podniky je zjednodušený penzijní plán zaměstnanců v zásadě IRA zřízený zaměstnavatelem, takže může přispívat k úsporám zaměstnanců při odchodu do důchodu. Tyto plány obvykle nepodléhají předpisům ERISA.
Historie ERISA
ERISA byla přijata v roce 1974 za účelem ochrany práv zaměstnanců v rámci penzijních plánů nabízených jejich zaměstnavateli. Tento soubor zákonů byl zaveden zejména s cílem řešit nesrovnalosti ve správě některých velkých penzijních plánů. Kromě svých nediskriminačních pravidel, která stanoví, že se všemi účastníky plánu musí být zacházeno stejně, ERISA chrání penzijní fondy před špatným řízením zaměstnavatele.
Správce plánu musí spravovat aktiva plánu a rozhodovat v nejlepším zájmu účastníků plánu. Správce nemůže prodávat aktiva do plánu ani získávat provize z investic do plánu. Aktiva plánu musí být také vedena odděleně od aktiv společnosti. Co se týče investičních opcí, svěřenci pro plán se musí řídit pravidlem obezřetného investora diskutovaným v části Manipulace s klientskými fondy.
