Kdykoli prodáváte nebo vyměňujete kapitálová aktiva, jako jsou akcie, pozemky a umělecká díla, musíte transakci nahlásit ve svém federálním daňovém přiznání. Můžete mít zisky nebo ztráty, transakce mohou být krátkodobé nebo dlouhodobé a tyto informace musí být rozděleny, aby bylo možné pro čisté výsledky použít správné daňové zacházení.
Seznam D formuláře 1040 se používá k vykazování většiny transakcí s kapitálovým ziskem (nebo ztrátou). Než však zadáte svůj čistý zisk nebo ztrátu do Plánu D, musíte vyplnit Formulář 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv.
Klíč s sebou
- Každý, kdo prodává nebo vyměňuje kapitálové aktivum, jako jsou akcie, pozemky nebo umělecká díla, musí vyplnit formulář 8949: Prodej a jiná dispozice kapitálových aktiv. Formuláře musí být zdokumentovány krátkodobé a dlouhodobé transakce. Podrobnosti o transakci musí být musí být zdokumentována včetně data nabytí a prodeje, výnosů z prodeje a úpravy na zisk nebo ztrátu. Formulář musí být doprovázen vyplněným dodatkem D.
Přehled formuláře
Dvoustránkový formulář se skládá ze dvou částí: Část I pro krátkodobé transakce a Část II pro dlouhodobé transakce. Prodej nebo zdanitelná výměna, která nastane déle než 12 měsíců od data nabytí aktiva, je dlouhodobá, zatímco prodej do 12 měsíců nebo méně je krátkodobý.
Období držení kapitálových aktiv začíná dnem po obdržení nemovitosti a končí dnem prodeje.
Formulář odráží informace o transakcích, které obdržíte na formuláři 1099-B: Výnosy z Brokerských a Barterových transakcí , jakož i z vašich vlastních záznamů.
Hlášení krátkodobých transakcí
Existují tři políčka, která označují, zda byla transakce nahlášena úřadu IRS a jak jste odvodili daňový základ pro své aktivum. Daňový základ je obvykle vaše cena, ale může to být něco jiného, pokud jste obdrželi majetek darem, dědictvím nebo jiným způsobem. Tři pole jsou:
- Transakce a váš základ vykázány IRS (kolonka A). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tyto informace. Transakce (ale nikoli základ) nahlášené IRS (kolonka B). Pokud například prodáváte nemovitost, může být nahlášena IRS na formuláři 1099-B (ale bez základu) nebo na formuláři 1099-S: Výnosy z transakcí s nemovitostmi . Musíte založit svůj základ na základě vašich vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o potvrzení).Zprávy, které nebyly nahlášeny IRS (kolonka C). Pokud jste například prodali obraz soukromému sběrateli za hotovost, transakce se nehlásí IRS.
Pro každé zaškrtnuté políčko musíte použít samostatný formulář 8949. Pokud tedy zaškrtnete všechna tři políčka, vykazujete krátkodobé transakce na třech samostatných formulářích. Každý formulář má prostor pro 14 transakcí, takže pokud máte více než 14, potřebujete další formuláře.
Po naplnění formuláře (formulářů) se částky v každém sloupci sečtou. Čistý výsledek je zapsán do Plánu D takto:
- Pokud je zaškrtnuto políčko A: řádek 1b plánu DIf je zaškrtnuto políčko B: řádek 2 plánu DIf je zaškrtnuto políčko C: řádek 3 plánu D
Hlášení dlouhodobých transakcí
Část II pro dlouhodobé transakce je zrcadlovým obrazem části I pro krátkodobé transakce.
Znovu musíte použít samostatný formulář 8949 pro každé zaškrtnuté políčko týkající se transakcí a základů vykazovaných IRS.
- Transakce a váš základ vykázány IRS (kolonka D). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tyto informace. Transakce (ale nikoli základ) nahlášené IRS (kolonka E). Musíte založit svůj základ na základě vašich vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o potvrzení).Zprávy, které nebyly nahlášeny IRS (kolonka F). Pokud jste například prodali volnou šarži za hotovost, transakce se nehlásí IRS.
Po naplnění formuláře (formulářů) se částky v každém sloupci sečtou. Čistý výsledek je zapsán do Plánu D takto:
- Pokud je zaškrtnuto políčko D: řádek 8b plánu DIf je zaškrtnuto políčko E: řádek 9 plánu DIf je zaškrtnuto políčko F: řádek 10 plánu D
Transakce mohou být kombinovány nebo uvedeny na samostatných formulářích pro manžele podávající společný výnos.
Informace pro každou transakci
Pro každou transakci, bez ohledu na to, zda se jedná o krátkodobou nebo dlouhodobou transakci, je třeba poskytnout sedm informací:
- Popis vlastnosti (sloupec A). Pokud jste například prodali akcie, zadejte 100 sh. X Corp. Datum, kdy jste ho získali - měsíc, den, rok (sloupec B) . Pokud jste například zakoupili akcie 12. srpna 2015, zadejte 08-12-15. Datum, kdy byla nemovitost prodána nebo jinak zlikvidována (Sloupec C). Zadejte datum stejným způsobem jako výše. Výtěžek z prodeje (sloupec D). Obvykle se jedná o prodejní cenu.Cost nebo jiný základ (sloupec E). Jak bylo popsáno výše, základem je obvykle to, co jste za aktivum zaplatili. Může to však být něco jiného. Základ je podrobně vysvětlen v publikaci IRS 551: Základ aktiv. Přizpůsobení zisku nebo ztrátě (sloupce F a G). Nemusí to být žádné, ale pokud dojde k úpravě, zadejte kód z pokynů do formuláře 8949 a výši úpravy. Pokud jste například zaškrtli políčko A, ale IRS nahlásil váš základ nesprávně, můžete zadat vykázaný základ IRS do sloupce e, kód B ve sloupci f a nahlásit správný základ ve sloupci g; správný základ se používá k určení zisku nebo ztráty (níže). Zisk nebo ztráta (sloupec H) . To je rozdíl mezi výtěžky a základem. Pokud jsou výnosy vyšší než váš daňový základ, máte zisk. Pokud jsou výnosy nižší než váš daňový základ, máte ztrátu.
Vyplnění elektronického formuláře
Sečteno a podtrženo
Vykazování kapitálových zisků a ztrát na formuláři 8949 není nutně jednoduché. Další informace o kapitálových ziscích a ztrátách najdete v publikaci IRS 544: Prodej a jiné dispozice aktiv. V případě pochybností se obraťte na daňového poradce.
