Obsah
- Zahraniční důchody nebo anuity
- Smlouva Trap
- USA Požadavky na podávání zpráv
- US Vs. Zahraniční důchodové smlouvy.
- Zřeknutí se amerického občanství
- Sečteno a podtrženo
Možná si myslíte, že pravidla odchodu do důchodu daňového systému Spojených států jsou složitá. Pro ty, kteří pracovali v zahraničí, mohou být daňové důsledky pro důchodový důchod ještě frustrujícím bludištěm předpisů a smluvních dohod.
Každý, kdo pobírá zahraniční důchod nebo výplatu anuity, se musí stát odborníkem nejen v daňovém právu USA, ale také v oblasti smluvních závazků mezi zúčastněnými zeměmi, jakož i daňových předpisů v zemi, ze které důchod nebo anuita pochází.
Pokud je to váš první rok třídění vašich daňových povinností, zkuste to udělat sám. Obraťte se na odborníky v oblasti mezinárodního daňového práva a penzijních fondů, aby vás dostali na správnou cestu. Pomůže vám to minimalizovat daňový dopad a maximalizovat množství peněz, které získáte z vašich důchodových úspor.
Zahraniční starobní důchody nebo anuity
Důchodové příjmy ze zahraničních zdrojů mohou pocházet z různých druhů účtů:
- Důchod nebo anuita přímo od zahraničního zaměstnavateleDůvěry vytvořené pro vás zahraničním zaměstnavatelemVýplaty od zahraniční vlády nebo od některé z jejích agentur (mohlo by to zahrnovat zahraniční důchody ze sociálního zabezpečení) Platby od zahraniční pojišťovací společnostiV zahraničí nebo jiného subjektu určeného k zaplatit anuitu
I když jste pracovali pro americkou společnost v zahraničí, může vám být vyplácena anuitní platba od zahraniční důvěry kvůli komplikacím financování důchodu se zahraničními příjmy. Financování individuálního důchodového účtu (IRA) může být někdy nemožné, protože většina vašeho příjmu může být vyloučena z amerických daní prostřednictvím vyloučení ze zahraničních příjmů a vyloučení ze zahraničních bytů.
Protože obě tyto výjimky umožňují Američanům pracujícím v zahraničí snížit jejich výdělek, aby se vyhnuli zdanění ze strany USA, často také ztěžují investice pomocí IRA. Aby bylo možné přispět do IRA, musíte mít příjem v USA nebo příjem, za který jsou placeny americké daně.
Jako náhrada si některé americké společnosti vytvořily zahraniční důvěru pro své zaměstnance pracující v zahraničí, aby jim umožnili spořit na důchod.
Smlouva Trap
Když přijde čas vybírat zahraniční důchody nebo anuity, bude to, jak budou zdaněny, záležet na tom, které země drží penzijní fondy a jaký typ daňové smlouvy existuje mezi USA a ostatními zúčastněnými zeměmi.
Každá země sjednala s USA jinou smlouvu, takže je důležité spolupracovat s daňovým poradcem, který je nejen obeznámen s daňovým zákonem USA, ale také s mezinárodními smlouvami a daňovými zákony, které ovlivní daně, které budete muset zaplatit. každá země. Tyto smlouvy často zahrnují daňové úvěry a další nástroje, které vám umožní minimalizovat částku daní, které dlužíte, ale bude třeba nějakého výzkumu, abyste se ujistili, že správně vyplňujete daňové formuláře v USA i v cizích zemích, abyste minimalizovali svou daň udeřil.
V mnoha zemích má zahraniční důchod v zemi zvýhodněné daňové zacházení, ale obecně se podle daňového zákoníku IRS dokonce ani nekvalifikuje jako kvalifikovaný penzijní plán. To znamená, že pro společnosti a jejich zaměstnance nejsou příspěvky odpočitatelné z daní. Protože to bývá pravidlem, s platbami, které obdržíte ze svého zahraničního důchodového plánu, se zachází stejně jako s americkým důchodem.
Ve skutečnosti jsou i vaše příspěvky na penzijní plány plně zdaněny jako součást vašeho hrubého příjmu. To znamená, že váš zahraniční důchod může být ve skutečnosti zdaněn dvakrát - jednou, když jste přispěli penězi, a znovu, když je vyberete během důchodu.
Daňové smlouvy s mnoha zeměmi řeší tento problém, takže americká federální daňová povinnost může být kompenzována. Vy a váš poradce si však musíte být vědomi smluv a toho, jak vyplnit formuláře pro USA i zahraniční zúčastněné země.
USA požadavky na podávání zpráv o investicích
Kromě dodržování daňových pravidel při přijímání zahraničních důchodů nebo anuit je také důležité řádně vykazovat jakékoli podíly v zahraničních bankách nebo investičních společnostech. Zákon o dodržování zákonů o daních ze zahraničí v USA (FATCA) vyžaduje, aby každá instituce, která drží občana USA více než 10 000 $, oznámila informace o účtu ministerstvu financí USA.
Podle tohoto zákona musí občané USA, kteří mají bydliště v USA, zahrnout veškerá finanční aktiva, která přesahují 50 000 USD držených ve finančních institucích mimo USA v jejich daňovém přiznání v USA. Pro ty, kteří mají bydliště mimo USA, se hlášení stává povinným na 300 000 USD.
To může vytvořit další druh daňového problému pro občany USA pracující mimo USA, protože i vyplnění formuláře pro hlášení aktiv ve finančních institucích mimo USA může zvýšit pravděpodobnost auditu IRS. Pokud jsou vaše penzijní aktiva ve fondu, který IRS klasifikuje jako pasivní zahraniční investice (PFIC), mohou být sankce zvlášť přísné pro ty, kdo nepodají žádost. Kapitálové zisky z účtů PFIC jsou zdaněny nejvyšší mírou kapitálových zisků 35%. Pro tyto zahraniční podíly neexistuje žádná dlouhodobá míra kapitálových výnosů 15%.
Investování do zahraničí může také vyžadovat placení mnohem vyšších poplatků za investice, než účtují americké instituce. Studie Harvard Business School zjistila, že průměrné výdaje na švýcarské podílové fondy byly o 43% vyšší, britské podílové fondy o 50% vyšší a kanadské podílové fondy o 279% vyšší než pro americké fondy.
Americké versus zahraniční důchodové účty
Je tedy lepší držet vaše penzijní investice v USA nebo na zahraničních účtech? Na to také není snadné odpovědět, protože záleží na tom, kde očekáváte, že budete v důchodu.
Zřeknutí se amerického občanství
Někteří občané USA se vypořádávají s americkými daňovými komplikacemi vzdáním se svého amerického občanství. Počet lidí, kteří se rozhodli to udělat, byl nejvyšší v roce 2016, na 5 411. Poplatek za zřeknutí se občanství je 2 350 $.
Výběr této trasy může ovlivnit, zda budete moci vybírat sociální zabezpečení. Když se vzdáte státního občanství, stanete se nerezidentním mimozemšťanem (NRA). To, zda si můžete vybírat sociální zabezpečení, bude záviset na bilaterálních dohodách USA se zemí, ve které jste se rozhodli bydlet. V mnoha zemích mohou platby pokračovat, ale v některých zemích vaše výhody ze sociálního zabezpečení zanikají.
Jako mimozemšťan musíte také strávit jeden den v USA každých 30 dní nebo méně. Pokud nenavštěvujete měsíčně, další možností bude strávit 30 po sobě jdoucích dní v USA každých šest měsíců. Pokud nebudete dodržovat některý z těchto časových rámců, přijdete o dávky sociálního zabezpečení.
Změna stavu na „NRA“ může mít také vliv na výhody pro závislé osoby a pozůstalé. Pokud tedy uvažujete o vzdání se amerického občanství, abyste se vyhnuli bludišti u zahraničních důchodů, důkladně se zamyslete nad dopadem na dávky sociálního zabezpečení před tím, než se rozhodnete.
Sečteno a podtrženo
Pokud jste pracovali v zahraničí a vybudovali jste své penzijní portfolio mimo USA, vyhledejte odbornou radu dříve, než začnete čerpat váš důchod nebo anuitu. To vám umožní maximalizovat váš důchodový příjem a minimalizovat vaše daňové kouzlo jak z USA, tak ze země (nebo zemí), kde jsou vaše penzijní fondy drženy.
