Co je plán D?
Příloha D je jedním z mnoha plánů poskytovaných IRS a připojených k americkému formuláři 1040 pro přiznání k dani z příjmu, který musíte vyplnit, abyste mohli nahlásit všechny zisky nebo ztráty, které získáte z prodeje vašich kapitálových aktiv. Vaše kapitálová aktiva jsou do značné míry vše, co vlastníte a používáte pro účely potěšení nebo investování. Kapitálová aktiva, která s největší pravděpodobností uvedete v příloze D, jsou akcie, dluhopisy a domy, které prodáváte.
Základy rozvrhu D
Investice nebo aktiva, která jsou prodána, musí být zaznamenána pro daňové účely. Kapitálové zisky nebo ztráty se člení na krátkodobé kapitálové zisky / ztráty (vyřazené po méně než 12 měsících od data nákupu) nebo dlouhodobé kapitálové zisky / ztráty (vyřazené po 12 a více měsících od nákupu). Dlouhodobá daň z kapitálových výnosů je často výhodnější (0% -20% v závislosti na daňovém pásmu někoho z příjmů) než krátkodobé zisky, které jsou zdaněny jako běžný příjem.
Plán D obsahuje pokyny, které vám pomohou shromažďovat informace o aktuálním prodeji kapitálových aktiv v aktuálním roce a přenesení kapitálových ztrát z předchozího roku. V závislosti na vaší daňové situaci vám může Plán D nařídit, abyste připravili a přinesli informace z devíti nebo více jiných daňových formulářů. Tyto formuláře mohou zahrnovat:
- Formulář 8949, pokud prodáváte investice, nebo váš domovForm 4797, pokud prodáváte obchodní nemovitostForm 6252, pokud máte příjem z prodeje na splátkyFormát 4648, pokud máte ztrátu v případě oběti nebo krádežeForm 8824, pokud jste provedli podobnou směnu
Nakonec je kapitálový zisk nebo ztráta, kterou vypočítáte v Příloze D, zkombinován s ostatními příjmy a ztrátami, aby se vaše daň vypočítala na řádku 44 formuláře 1040. Při podání federálního daňového přiznání jsou do formuláře 1040 zahrnuty plány D a formulář 8949.
Klíč s sebou
- Příloha D je formulář poskytovaný IRS, který má daňovým poplatníkům pomoci vypočítat jejich kapitálové zisky nebo ztráty a odpovídající splatné daně. Výpočty z Přílohy D jsou kombinovány s individuálním formulářem daňového přiznání 1040, kde ovlivní upravenou částku hrubého příjmu. které přesahují zisky běžného roku, lze převádět také pomocí Plánu D.
Příklad použití plánu D
Vezměme si jednoduchý příklad, předpokládejme, že jediným majetkem, který jste prodali během daňového roku, byla zásoba a od makléře jste obdrželi formulář 1099-B, který hlásí čistý krátkodobý kapitálový zisk 4 $ a čistý dlouhodobý kapitálový zisk 8 USD z následujícího odbyt:
- Akcie pořízené 1/1/17 za 4 $ a prodané dne 27/17/17 za 6 $, což má za následek krátkodobý kapitálový zisk ve výši 2 $.Stock Získané dne 1/1/17 za 3 $ a prodané dne 28/28/17 za 7 $, což má za následek krátkodobý kapitálový zisk ve výši 4 $.Stock získané dne 1/1/17 za 9 $ a prodané dne 4/29/17 za 8 $, což má za následek krátkodobou kapitálovou ztrátu ve výši $ 1Stock. / 1/17 za 9 $ a prodaný 30/17/17 za 8 $, což má za následek krátkodobou kapitálovou ztrátu ve výši 1 $.Stock získal 1/1/15 za 1 $ a prodal se 31/17/17 za 9 $, což vedlo v dlouhodobém kapitálovém zisku 8 $.Stock získal 1/2/15 za 1 $ a prodal se 12/30/17 za 3 $, což vedlo k dlouhodobému kapitálovému zisku 2 $Stock. za 3 $ a prodáno dne 29/17/17 za 4 $, což má za následek dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 1 $.Stock získal 1/4/15 za 3 $ a prodal se 4/30/17 za 4 $, což vedlo k dlouhodobému dlouhodobý kapitálový zisk 1 $.
Tyto prodeje akcií jsou prodeje kapitálových aktiv, které musíte podat v příloze D. Plán D vás nařídí, abyste nejprve vyplnili formulář 8949. Prodej akcií, které vlastníte za méně než rok, jsou prodeje krátkodobých kapitálových aktiv vykázaných v části I formuláře 8949 a prodej akcií, které jste drželi déle než jeden rok, jsou prodeje dlouhodobých investičních aktiv vykázaných v části II formuláře 8949. Je vhodné, aby kategorie na formuláři 1099-B odpovídaly kategoriím na formuláři 8949. Vypočítáte zisk z každého prodeje akcií nebo ztráta odečtením své nákladové základny od svých výnosů.
Součet zisků a ztrát dává celkovou část I, čistý krátkodobý kapitálový zisk 4 $ k převodu do části I harmonogramu D. Celkový část II, čistý dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 8 $, se převede do části II harmonogramu D Plán D, část III používá tyto informace k výpočtu vašeho čistého přípustného kapitálového zisku nebo ztráty. Máte kapitálový zisk 12 $.
Pokud jste místo toho utrpěli kapitálovou ztrátu a kvůli omezením její odpočitatelnosti jste měli nadbytečnou kapitálovou ztrátu, která se přenesla do dalšího roku. Zadejte případné převody kapitálové ztráty na řádku 6 nebo na řádku 14 plánu D.
