DEFINICE Účtování data vypořádání
Účtování data vypořádání je účetní metoda, kterou účetní a účetní používají k zaznamenávání transakcí v hlavní knize společnosti, jakmile je daná transakce splněna, což je okamžik, kdy byla splněna výkonnost obou stran. Při obchodování s cennými papíry se jedná o okamžik, kdy se obchodované cenné papíry vypořádaly, což znamená, že dodání jistoty kupujícímu od prodávajícího je kompletní. Při započtení data vypořádání musí být každý úrok spojený s transakcí nahromaděn také při vypořádání transakce.
Účtování data vypořádání je podobné jako účtování data obchodu, s výjimkou doby, kdy je transakce zaznamenána, přesunuta z data zahájení transakce do data dokončení.
BREAKING DOWN Vyúčtování data vypořádání
Je to důležitá zásada, kterou mají společnosti s ohledem na to, kdy má být daná transakce zaznamenána v hlavní knize společnosti, která se používá k vytvoření účetní závěrky společnosti. Účtování data vypořádání je však standardem pro větší transakce, které jsou významné pro finanční zastoupení a operace.
Příklad metody účtování data zúčtování
Předpokládejme například, že společnost XYZ, která má konec 31. prosince, uzavřela s bankou smlouvu o půjčce 27. prosince, půjčka však nebyla dodána až do 15. ledna následujícího roku. Účetní závěrka ze dne 31. prosince nebude zahrnovat výši půjčky.
