Klíč s sebou
- Nové pravidlo DOL usnadňuje a levnější majitelům malých podniků nabízet svým zaměstnancům 401 k).Samostatní zaměstnaní vlastníci jsou rovněž způsobilí účastnit se těchto plánů. Pravidlo vytváří nový druh vícenásobného zaměstnavatelského plánu (MEP) nazvaný ARP, který umožňuje společnostem v různých průmyslových odvětvích připojit se k otevření skupiny 401 (k), pokud jsou ve stejné zeměpisné oblasti. Společnosti ve stejném odvětví mohou otevřít plán bez ohledu na to, kde mají fyzickou přítomnost.
Vysvětlení ARP
ARP je nová forma vícenásobného zaměstnavatelského plánu (MEP), penzijního spořicího plánu zahrnujícího dva nebo více nesouvisejících zaměstnavatelů. Až do vytvoření ARP se poslanci omezovali na zaměstnavatele s určitými vazbami, jako je společný vlastník nebo členství v průmyslové obchodní skupině. V tomto smyslu jsou poslanci považováni za „uzavřené“. Nové pravidlo usnadňuje malým zaměstnavatelům nabízet zaměstnancům plán odchodu do důchodu rozšířením pravidel tak, aby zahrnovala společnosti v různých průmyslových odvětvích s fyzickou přítomností ve stejné zeměpisné oblasti (město, kraj) (region nebo stát) nebo společnosti ve stejném odvětví, i když ne ve stejné zeměpisné oblasti.
DOL vytvořilo nové pravidlo interpretací dříve nejasných pokynů podle Zákona o bezpečnosti příjmů do důchodu z roku 1974 (ERISA). Je důležité pochopit, že ani při nové interpretaci není ARP stále „otevřeným“ poslancem EP, ve kterém je jediná věc, kterou mají zaměstnavatelé společného, účast na plánu. (Viz níže uvedený odstavec Zákon o bezpečnosti, který se týká čekajících právních předpisů, které by umožňovaly „otevřené“ europoslance.)
38 milionů
Počet pracovníků ze soukromého sektoru v USA bez penzijního plánu poskytovaného zaměstnavatelem.
Rozdělení nového pravidla
Podle nového pravidla DOL může ARP nabízet a spravovat skupina „bona fide“ nebo sdružení členů zaměstnavatele, například obchodní komora nebo profesionální organizace zaměstnavatelů (PEO). PEO jsou společnosti působící v oblasti lidských zdrojů, které přebírají určité zaměstnanecké povinnosti pro členské podniky. Banky, pojišťovací společnosti, obchodníci s makléři, držitelé záznamů a společnosti poskytující produkty penzijního plánu se v současné době nemohou účastnit.
Skupina bona fide nebo PEO působí jako jediný zaměstnavatel pro všechny zaměstnance členských společností za účelem sponzorování a správy ARP. Jediným povoleným penzijním plánem jsou plány definovaných příspěvků, například 401 (k). Kromě zaměstnanců a vlastníků členských společností se k ARP mohou připojit i kvalifikovaní samostatně výdělečně činní vlastníci.
Skupina Bona Fide nebo sdružení
Aby se organizace kvalifikovala jako skupina nebo sdružení v dobré víře, musí jednat v zájmu členských společností nebo pracujících vlastníků a souhlasit s vytvořením programu benefitů. Musí kontrolovat proces změn a plánovat ukončení a jménem členů vykonávat další funkce. Musí mít také úzkou ekonomickou nebo jinou souvislost nesouvisející s plánem 401 (k) nebo jinými výhodami. Jinými slovy, musí to být bona fide obchodní organizace, která sdílí společný zájem s členskými podniky, které nesouvisejí s výhodami.
DOL dále vyžaduje, aby zaměstnavatelé v organizaci vykonávali kontrolu nad plánem dávek, a to jak formou, tak podstatou. Mezi příklady organizací bona fide patří místní obchodní komora nebo jiná místní, státní nebo národní profesní organizace nebo obchodní skupina.
Profesní organizace zaměstnavatelů (PEO)
PEO jedná „v zájmu“ klientských společností, aby klientským společnostem poskytoval různé finanční a personální služby, včetně federálních srážkových daní, hlášení interních příjmů (IRS), výplatních listin, pracovních povinností a dalších. Mnoho PEO již poslancům EP nabízí. Nové pravidlo DOL v podstatě poskytuje bezpečný přístav pro PEO „v dobré víře“, aby mohli pokračovat nebo začít převzít tuto odpovědnost a postupovat vpřed.
Aby byl PEO považován za „bona fide“, musí splňovat čtyři požadavky: aby vykonával podstatné pracovní funkce jménem svých klientů, měl podstatnou kontrolu nad MEP nebo ARP, zajistil, aby každá klientská společnost měla alespoň jednoho zaměstnance, který se účastní na plánovat a nabízet plán pouze klientům a jejich zaměstnancům.
Kvalifikovaní samostatně výdělečně činní vlastníci
Pravidlo IRS „One Bad Apple“
Jednou potenciální výzvou pro vás a překážkou pro některé zaměstnavatele, kteří se připojují k ARP, je IRS pravidlo tzv. „Jednoho špatného jablka“ (oficiálně známé jako pravidlo „jednotného plánu“), které penalizuje všechny společnosti v ARP nebo MEP, pokud jedna společnost vytvoří chyba, například poskytnutí nesprávných informací. Naštěstí by výjimka navržená IRS dne 3. července 2019 umožnila osobám, které nejsou pachateli v plánu, požádat o výjimku, pokud plán splňuje určité požadavky na způsobilost, správce plánu poskytne oznámení a příležitost pro pachatele podniknout nápravná opatření, správce implementuje spinoff, pokud pachatel nepodnikne žádné kroky a správce vyhoví jakékoli žádosti o informace od Internal Revenue Service (IRS) nebo plánu, který byl vypnut. Po provedení by se tento návrh vztahoval na stávající uzavřené plány poslanců EP, ARP a plány sponzorované PEO. Komentáře k návrhu jsou splatné 1. října 2019.
Zákon SECURE
Při rozhodování o tom, zda se připojit k ARP nebo zaměstnat PEO podle nového pravidla DOL, můžete také zvážit relevantní části legislativy, která se v současné době nachází před kongresem a která se nazývá Zákon o zřízení každého společenství pro vylepšení důchodu (SECURE). Tato legislativa by šla mnohem dále než nové pravidlo DOL, pokud jde o přístup nesouvisejících zaměstnavatelů k poslancům EP. Ve skutečnosti by to vytvořilo „otevřené“ europoslance, které by umožnily společnostem, které nejsou ve stejné zeměpisné oblasti a nejsou součástí stejného obchodu, průmyslu nebo profese, aby se připojily ke stejnému europoslanci. Zákon by také umožnil, aby byl MEPS spravován „sdruženým poskytovatelem plánů“, jako je například společnost poskytující finanční služby.
Zákon SECURE schválil sněmovnu, ale Senát o ní nehlasoval. Příznivci doufají, že hlasování proběhne do konce roku 2019.
Co můžete nyní udělat
Pokud jste zaměstnanec, promluvte si se svým zaměstnavatelem o novém pravidlu DOL. Nepředpokládejte, že o tom váš šéf ví. Majitelé malých podniků mají spoustu na talíři, a dokonce i ti, kteří by chtěli zaměstnancům nabídnout penzijní spoření, nemohou strávit každý bdělý okamžik zkoumáním vládních zpráv.
Pokud jste zaměstnavatelem nebo samostatně výdělečně činným „pracujícím vlastníkem“, zvažte potenciální existující organizace, ke kterým patříte, které by se mohly pro účely nabídnutí ARP kvalifikovat jako skupina nebo sdružení v dobré víře. V horní části seznamu by měla být místní nebo státní obchodní komora. Obchodní a průmyslové skupiny by mohly vytvořit další příležitosti. Pamatujte, že místní organizace mohou zahrnovat společnosti nebo podniky v jakémkoli odvětví. Národní skupiny musí souviset s vaším konkrétním odvětvím.
Jako majitel malé firmy (vlastníci samostatně výdělečně činných pracovníků nejsou způsobilí), můžete zvážit pronájem PEO, který vyhovuje vašim obchodním potřebám a nabízí ARP jako součást balíčku. Chcete-li se dozvědět více o PEO, podívejte se na pokyny Národní asociace profesionálních zaměstnavatelských organizací (NAPEO) pro výběr PEO.
Sečteno a podtrženo
Navzdory výhodám existují důvody k opatrnosti při zvažování připojení k ARP. Dokud nebude implementována výjimka IRS z pravidla „jedno špatné jablko“, může být vaše společnost penalizována kvůli akci jiného člena asociace. I když zákon SECURE není jistý, že se letos stane zákonem, jde o to dále, než nový DOL a může se vyplatit čekat. Konečně můžete objevit alternativy jiné než ARP pomocí nové technologie a softwaru, což může vést k tomu, že nastavení vlastního důchodového plánu bude levnější, než si myslíte.
To vše říká, že nové pravidlo DOL umožňuje malým podnikům přístup k balíčkům konkurenčních výhod za potenciálně nižší náklady a bez velké části papírování, které obvykle přichází s takovými podniky. Alespoň ARP může být užitečné prozkoumat, zda má smysl pro vás a vaši společnost.
