Co je doplňkový výkonný plán odchodu do důchodu (SERP?
Doplňkový výkonný penzijní plán (SERP) je soubor výhod, které mohou být poskytovány zaměstnancům nejvyšší úrovně kromě těch, na které se vztahuje standardní plán penzijního spoření společnosti.
SERP je forma plánu odložené kompenzace. Nejedná se o kvalifikovaný plán. To znamená, že pro společnost nebo zaměstnance neexistuje žádné zvláštní daňové zacházení, jaké je k dispozici prostřednictvím plánu 401 (k).
Porozumění (SERP)
Společnosti používají plán SERP jako způsob odměňování a udržení klíčových vedoucích pracovníků. Protože tyto plány nejsou způsobilé, lze je nabídnout selektivně klíčovým výkonným pracovníkům, jejichž příspěvky do kvalifikovaného plánu společnosti, jako je 401 (k), jsou omezeny maximálním ročním příspěvkem nebo mezemi způsobilosti k příjmu, nebo obojím.
Společnost a výkonný pracovník obvykle podepisují dohodu, která slibuje výkonnému orgánu určitou částku doplňkového důchodového příjmu na základě různých podmínek způsobilosti, které musí výkonný pracovník splňovat. Společnost financuje plán ze svých současných peněžních toků nebo prostřednictvím financování životní pojistky s peněžní hodnotou. Peníze a daně z nich jsou odloženy. Po odchodu do důchodu může výkonný pracovník vybrat peníze a musí za ně platit státní a federální a státní daně jako běžný příjem.
Výhody SERP
Doplňkové penzijní plány vedoucích pracovníků jsou možnosti pro společnosti, které se snaží motivovat klíčové vedoucí pracovníky. Protože nejsou kvalifikovaní, nevyžadují schválení IRS a minimální podávání zpráv.
Společnost plán kontroluje a je schopna zaúčtovat roční náklady rovnající se současné hodnotě toku budoucích plateb požitků. Po vyplácení výhod je společnost může odečíst jako náklad.
Pokud se k financování těchto výhod použije pojistka životního pojištění v peněžní hodnotě, společnost těží z odložené akumulace uvnitř pojistné smlouvy. Ve většině případů může být politika strukturována způsobem, který umožňuje společnosti získat zpět své náklady.
Pro vedoucí pracovníky může být plán upraven tak, aby vyhovoval specifickým potřebám. Přínosy plynou výkonné osobě bez jakýchkoli současných daňových důsledků. Jsou-li financovány životním pojištěním v peněžní hodnotě, jsou k dispozici dávky při úmrtí, které v případě předčasné smrti výkonné moci poskytují rodině průběžnou doplňkovou platbu nebo jednorázovou platbu.
Nevýhody SERP
Při financování SERP společnost nedostává okamžitý odpočet daně. Prostředky, které se hromadí na SERP v rámci životního pojištění, nejsou chráněny před věřitelskými nároky vůči společnosti v případě platební neschopnosti společnosti.
Klíč s sebou
- SERP je nekvalifikovaný penzijní plán nabízený výkonným pracovníkům jako dlouhodobý pobídka. Na rozdíl od 401 (k) nebo jiného kvalifikovaného plánu SERP nenabízí společnosti ani výkonnému orgánu žádné okamžité daňové výhody. společnost odečte jako obchodní náklady.
Příklad SERP
SERP má obecně podobu životní pojistky s peněžní hodnotou. Společnosti kupují pro zaměstnance pojistnou smlouvu ve sjednané výši. Společnost získává daňové výhody, protože platí pojistné z pojištění. I když zaměstnanec odejde, má společnost stále přístup k peněžní hodnotě pojištění. Pokud zaměstnanec zemře, společnost je příjemcem výplaty a získá také daňové výhody.
