Co je to daňový kredit?
Daňový úvěr je částka peněz, kterou mohou daňoví poplatníci odečíst od daní dlužných jejich vládě. Na rozdíl od odpočtů a osvobození, které snižují částku zdanitelného příjmu, snižují daňové úvěry skutečnou částku dlužné daně. Hodnota daňového úvěru závisí na povaze úvěru; určité typy daňových úvěrů jsou poskytovány jednotlivcům nebo podnikům v konkrétních lokalitách, klasifikacích nebo průmyslových odvětvích.
Klíč s sebou
- Daňový úvěr je částka peněz, které mohou daňoví poplatníci odečíst, dolar za dolar, od daně z příjmu, kterou dluží. Max. Kredity jsou výhodnější než daňové odpočty nebo osvobození, protože skutečně snižují splatnou daň, nejen částku zdanitelný příjem. Existují tři základní typy daňových kreditů: nevratné, vratné a částečně vratné.Nevratný daňový úvěr může snížit dlužnou daň na nulu, ale nemůže vám poskytnout vrácení daně.
Jak fungují daňové úvěry
Vlády mohou poskytnout daňový úvěr na podporu konkrétního chování - například nahrazení starších spotřebičů za energeticky účinnější - nebo na pomoc znevýhodněným daňovým poplatníkům snížením celkových nákladů na bydlení.
Daňové úvěry jsou výhodnější než daňové odpočty nebo osvobození, protože daňové úvěry snižují daňovou povinnost dolaru za dolar. I když odpočet nebo osvobození od daně stále snižuje konečnou daňovou povinnost, činí tak pouze v rámci mezní daňové sazby jednotlivce. Například jednotlivec ve 22% daňovém pásmu by ušetřil 0, 22 USD za každý odečtený marginální daňový dolar. Úvěr by však snížil daňovou povinnost o plných 1 $.
Daňové odpočty Vs. Daňové úvěry
Druhy daňových úvěrů
Daňové úlevy mají tři základní formy.
Nevratné daňové úvěry
Nevratné daňové úlevy jsou položky přímo odečtené od daňové povinnosti, dokud splatná daň nebude rovna 0 $. Žádná částka vyšší než dlužná daň, která má za následek vrácení daně plátci, není vyplacena - odtud název „nevratná“. Zbývající část nenávratného daňového úvěru, který nelze použít, je ve skutečnosti ztracena.
Nevratné daňové úlevy jsou platné pouze v roce vykazování, vyprší po podání daňového přiznání a nelze je přenést do budoucích let. Z tohoto důvodu mohou nevratné daňové úvěry negativně ovlivnit daňoví poplatníky s nízkými příjmy, protože často nemohou využít celou částku úvěru. Od daňového roku 2019 patří mezi konkrétní příklady nerefundovatelných daňových úvěrů úvěry na adopci, úvěr na péči o dítě a závislou péči, daňový úvěr Spořitele na financování důchodových účtů a hypoteční úrokový úvěr, který má lidem s nízkými příjmy dovolit vlastnictví domu.
Pokud vratný daňový kredit sníží daňovou povinnost pod 0 $, daňový poplatník má nárok na vrácení.
Vratné daňové kredity
Vratné daňové kredity jsou nejvýhodnějším úvěrem, protože jsou vypláceny v plné výši. To znamená, že daňový poplatník - bez ohledu na svůj příjem nebo daňovou povinnost - má nárok na celou částku úvěru. Pokud vratný daňový kredit sníží daňovou povinnost pod 0 $, daňový poplatník má nárok na vrácení. Od daňového roku 2019 je pravděpodobně nejoblíbenějším vratným daňovým kreditem získaný daňový úvěr (EIC). Mezi další vratné daňové úlevy patří prémiový daňový úvěr, který pomáhá jednotlivcům a rodinám pokrýt náklady na pojistné za zdravotní pojištění zakoupené na trhu zdravotního pojištění.
Částečně vratné daňové kredity
Některé daňové úlevy jsou částečně vratné, což může jak snížit zdanitelný příjem, tak snížit daňovou povinnost. Daňový úvěr pro děti se stal vratným (až 1 400 $ na kvalifikované dítě) v roce 2018. Dalším příkladem částečně vráceného daňového úvěru je americký daňový kredit americké příležitosti (AOTC) pro studenty postgraduálního vzdělávání. Pokud daňový poplatník sníží daňovou povinnost na 0 USD před použitím celé části odpočtu daně ve výši 2 500 $, může být zbývající částka považována za vratný úvěr až do výše 40% z kreditu nebo 1 000 $.
