Přestože oba jdou ruku v ruce s cílem pomáhat jednotlivcům s vysokou čistou hodnotou (HNWI) a jiným, legálně snižovat daňová zatížení z příjmu, existuje významný rozdíl mezi daňovými ráji a daňovými úkryty. Daňové ráje jsou místa po celém světě, o nichž je známo, že mají laxní nebo neexistující daňové zákony, které jednotlivcům nebo společnostem umožňují snižovat své daňové povinnosti tím, že jejich aktiva nesouvisí s pobřežím. Daňové přístřešky jsou jednoduše investiční účty, cenné papíry, investice a strategie daňového plánování, které minimalizují daňovou povinnost v daňovém systému vaší země.
Daňové ráje
Daňový ráj je jednoduše národní prostředí, ať už je to země, stát nebo území, které mají méně přísné daňové zákony. V některých případech tato místa buď nemají žádnou daň z příjmu, nebo účtují velmi snížené daňové sazby. Používání daňových rájů je v globální ekonomice tak rozšířené, že by bylo těžké najít nadnárodní společnost, která nějakým způsobem nevyužije výhod daňových rájů.
Tyto bašty zisků osvobozených od daně však nejsou jen pro velké společnosti. Daňové ráje obecně poskytují také offshore bankovní služby nerezidentským společnostem a jednotlivcům. Kromě snadného přístupu k offshore bankovním účtům a fondům mohou cizinci snadno vytvářet mezinárodní obchodní korporaci (IBC) nebo offshore korporaci. Tyto podnikatelské subjekty jsou často na určité časové období osvobozeny od daně. Například v Dominice mají oba typy podnikání nárok na 20 let osvobození od daně počínaje dnem zápisu do obchodního rejstříku.
Offshore finanční produkty nabízejí úroveň zabezpečení a anonymity, které mnozí považují za přitažlivé. I když chce HNWI spíše chránit osobní bohatství než firemní zisky, daňové ráje usnadňují vytvoření korporace, která pak vlastní své osobní jmění a chrání jeho identitu. Předpokládejme například, že bohatý člověk vlastní velký kus majetku, ale nechce, aby s ním byl osobně spojen. Může si vytvořit offshore společnost založenou na daňových rájích pod jiným názvem a převést vlastnictví nemovitosti na tuto společnost. Pokud je z jakéhokoli důvodu zkontrolována vlastnická dokumentace k nemovitosti, je uveden pouze název společnosti shell. Vzhledem k přísným zákonům na ochranu soukromí vynucovaným ve většině daňových rájů bude jakýkoli pokus o zjištění vlastníka společnosti shell neúspěšný.
Ačkoli je používání daňových rájů technicky legální, široce se na něj obracejí služby Internal Revenue Service (IRS) a odhalení aktivit v oblasti offshore bankovnictví vnímá veřejnost špatně.
Společné daňové ráje
Na celém světě existuje celá řada daňových rájů, které si získávají stále větší oblibu u bohatých jednotlivců a úspěšných podniků, které chtějí chránit své příjmy před zdaněním. Dva z nejznámějších daňových rájů jsou Kajmanské ostrovy a Bermudy. Kromě toho, že se jedná o tropické ráje, oba nabízejí plnou ochranu podnikovým ziskům. Žádná země nemá sazbu daně z příjmu právnických osob, což znamená, že společnosti s dceřinými společnostmi se sídlem v těchto daňových rájích mohou bezpečně držet svá aktiva bez daně, místo aby platily 35% daň z příjmu právnických osob ve Spojených státech.
Hollywoodský stereotyp švýcarského bankovního účtu je stále do značné míry přesný, protože mnoho bohatých jednotlivců se hrnou do Švýcarska, aby chránili svůj příjem před zdaněním a svou identitu před zvědavými očima světa. Lucembursko je méně známým daňovým rájem, ale společnost Apple, Inc. aktivně využívá, směřuje veškerý svůj prodej iTunes prostřednictvím dceřiné společnosti se sídlem v Lucemburku výměnou za příslib daňových úlev v tomto významném příjmu.
Britské Panenské ostrovy (BVI) jsou považovány za čistě daňový ráj, protože jediný příjem z offshore bankovních činností pochází z ročních poplatků placených přímo vládě. BVI nemá žádné daně z příjmu právnických osob, kapitálu, prodeje, darů, dědictví nebo daní z nemovitostí. Efektivní sazba daně z příjmu je nula. Mnoho zemí však začíná tvrdě zakazovat používání tohoto daňového ráje a podepsalo smlouvy o výměně daňových informací s malým ostrovním státem, což znamená, že anonymita majitelů účtů je méně bezpečná.
Daňové přístřešky
Zatímco daňové ráje často vypadají zahalené tajemstvím nebo přístupné pouze pro bohaté a slavné, daňové úřady běžně používají daňoví poplatníci každého pruhu. Daňový přístřešek je jednoduše způsob legálního snížení daňového zatížení pomocí konkrétních typů investic nebo strategií. Zatímco daňové úlevy jsou často dočasné a vyžadují, aby byla v budoucnu v budoucnu zaplacena daň z příjmu, mohou být velmi užitečnými nástroji pro ty, kteří chtějí omezit svou daňovou povinnost během svých výdělkových let, kdy jsou daňové sazby obecně nejvyšší.
Investiční produkty chránící daně jsou produkty, které nabízejí odložené zdanění vaší investice. Namísto zaplacení daně z příjmu z vašich příspěvků v roce, kdy jsou vydělané dolary, jsou zahrnuty do vašeho zdanitelného příjmu za rok, ve kterém jsou vybrány, obvykle o mnoho let později. Mnoho lidí je po odchodu do důchodu v nižším daňovém pásmu, takže placení příspěvků na účet s odložením daně může pomoci snížit jejich současnou daňovou povinnost a zároveň jim umožní platit nižší daňovou sazbu po odchodu do důchodu.
Jednotlivci a podniky mohou také použít investiční techniky s daňovým úkrytem, které kombinují konkrétní typy investičních nástrojů s načasováním investic, aby se minimalizovala daňová povinnost. Například podle amerického daňového zákoníku jsou zisky z investic držených déle než jeden rok zdaněny spíše sazbou kapitálových zisků než běžným příjmem. Protože rozdíl mezi těmito dvěma daňovými sazbami může být až 20%, mnoho lidí se rozhodlo využít investiční strategii buy-and-hold, aby se vyhlo platení vyšší daňové sazby z krátkodobých zisků.
Společné úkryty daně
Mezi běžné daňové úkryty patří penzijní spořicí plány, jako jsou tradiční účty 401 (k) a IRA. V obou případech se příspěvky dělají v dolarech před zdaněním a držitelé účtů při výběru peněz jednoduše platí daň z příjmu. Protože předpisy IRS omezují výběry před určitým věkem, podléhají tyto prostředky při výběru často nižší sazbě daně z příjmu, protože majitel účtu odešel do důchodu a jeho příjem je snížen.
Podílové fondy, které investují do vládních nebo komunálních dluhopisů, jsou také běžnými daňovými úkryty. I když stále platíte daň z příjmu ze své počáteční investice, když jsou tyto dolary vydělány, úrok z těchto dluhových cenných papírů je osvobozen od federální daně z příjmu, takže vaše investice generuje roční příjem bez daně.
Investiční strategie pro daňové úlevy lze použít v mnoha scénářích. Použití prostředků 401 (k) nebo IRA k investování do akcií nebo podílových fondů dočasně chrání vaše zisky před zdaněním až do výběru po odchodu do důchodu. Kromě toho je mnoho podílových fondů spravováno s cílem daňové efektivity. Tyto fondy se vyhýbají vydávání dividend nebo krátkodobého rozdělení kapitálových výnosů, protože tento typ příjmu zvyšuje současnou daňovou povinnost svých akcionářů. Místo toho tyto fondy drží aktiva po delší dobu a provádějí menší počet dlouhodobých výplat z kapitálových výnosů, které podléhají sazbě daně z kapitálových výnosů akcionářů.
