Co je to daňový dům?
Daňový dům je obecná lokalita primárního pracoviště jednotlivce. Je to město nebo obecný soused, kde se nachází jeho hlavní místo podnikání nebo zaměstnání, bez ohledu na místo bydliště jednotlivce. Daňový dům jednotlivce má vliv na jeho odpočty daně za služební cestu.
Porozumění daňovému domu
Daňový dům daňového poplatníka se týká zeměpisné oblasti, kde získá většinu svého příjmu, bez ohledu na jeho trvalé bydliště. Zatímco trvalý pobyt je poštovní adresa jednotlivce, daňový dům je místo, kde se určuje, kde má daňový poplatník odpočitatelné cestovní výdaje.
Klíč s sebou
- Daňový dům je obecná lokalita primárního pracoviště jednotlivce. Poloha daňového domu osoby má dopad na jejich odpočty daně pro kvalifikované služební cesty. Domácnost je určována jako místo, které daňový poplatník tráví většinu času.
Daňový dům určuje, zda se s obchodními náklady na dopravu, stravování a ubytování bude zacházet bez daně. Služba Internal Revenue Service (IRS) považuje zaměstnance za cestu mimo domov, pokud jeho obchodní povinnosti vyžadují, aby byl pryč ze svého daňového domu po dobu delší než je běžný pracovní den. Pokud zaměstnanec pracuje v New Yorku, například, ale žije v New Jersey, daňovým domovem je New York City. V tomto příkladu nelze odečíst cestovní výdaje, stravu a ubytování v New Yorku, protože se jedná o daňový dům dané osoby. Cestovní výdaje do New Jersey o víkendech nelze odečíst, protože by se nejednalo o pracovní náklady. Pokud však stejný pracovník cestuje za prací do Chicaga, mohou být odečteny veškeré cestovní náklady, stravování a ubytování.
Práce na více než jednom místě
Někteří lidé kvůli charakteru své práce pracují na více než jednom místě. Pro takového pracovníka, např. Nezávislého webdesignéra, je její daňový dům obecnou oblastí, kde se nachází její hlavní místo podnikání nebo práce. Hlavní místo výkonu práce poplatníka je určeno tím, kolik času tráví na každém místě pro obchodní účely; kolik práce dělá na každém místě a; kolik peněz vydělá na každém místě. Z těchto tří nejdůležitějších je délka času stráveného na každém místě.
Pokud jde o pracovníky, jako jsou zdravotničtí pracovníci, kteří nemají stálé pracoviště a cestují na řadu míst za prací, IRS považuje jejich daňové domovy za město svého trvalého pobytu nebo tam, kde pravidelně bydlí. Daňový poplatník, který nemá ani hlavní místo podnikání ani místo, kde pravidelně žije, je považován za itinerář. Daňový domov itineráře, jako je externí prodejce, je kdekoli, kde pracuje, protože není nikdy daleko od domova, což znamená, že nemůže odepsat žádné cestovní výdaje.
Občané USA se zahraničními příjmy
Občané USA musí mít své daňové domovy v cizí zemi, pokud mají nárok na určité daňové výhody, jako je vyloučení ze zahraničních příjmů, zahraniční vyloučení z bydlení a zahraniční odpočty na bydlení. Zvažte například pracovníka, který pracuje v Nizozemsku na 60denní / 30denní volno. Během období volna se vrací ke své rodině v USA. IRS považuje své bydliště ve Spojených státech, a proto pracovník nesplňuje daňový test v zahraničí. IRS uvádí, že za daňové roky začínající po 31. prosinci 2017 se pracovník nepovažuje za daňový dům v cizí zemi za období, během kterého se nachází ve Spojených státech, pokud nepodporuje ozbrojené síly. Spojených států v oblasti určené jako bojová zóna. Poloha příbytku je založena na tom, kde udržuje rodinné, ekonomické a osobní vazby.
Dočasné nebo neurčité pracovní úkoly
Jednotlivec, který má dočasný pracovní úkol mimo svůj americký daňový dům, si může odečíst cestovní výdaje zaplacené nebo vynaložené, ale neměl by nárok na vyloučení ze zahraničních příjmů. Každé pracovní zařazení, které trvá déle než jeden rok, se považuje za neurčité. Pokud je pracovní úkol daňového poplatníka na dobu neurčitou, je jeho pracovištěm jeho daňový dům a nemohl by si odečíst žádné související výdaje, které mu v jeho daňovém domě vzniknou. Kromě toho, pokud je jeho nový daňový dům v cizí zemi a splňuje požadavky zahraničního daňového domu, může mu jeho výdělek poskytnout nárok na vyloučení ze zahraničního výdělku.
