Co je daňový rok?
Daňový rok je rok, na který se vztahuje zvláštní daňové přiznání. V USA probíhá daňový rok pro jednotlivce od 1. ledna do 31. prosince a zahrnuje daně dlužné ze zisku během roku. Například daně srážené nebo splatné za výdělek během kalendářního roku 2019 by byly zahrnuty do daňového přiznání, které je způsobeno službou IRS v dubnu 2020.
Klíč s sebou
- Daňový rok se vztahuje na dvanáctiměsíční období, na které se vztahuje daňové přiznání. Jednotlivci podléhají kalendářnímu daňovému roku, počínaje 1. lednem a končícím 31. prosincem. Daňová přiznání v USA jsou obvykle splatná 15. dubna následujícího roku pokrývajícího období kalendářního roku. Obchodní daně mohou být vybírány za kalendářní rok nebo fiskální rok, který se nemusí shodovat s datem zahájení 1. ledna.
Porozumění daňovému roku
Daňový rok je roční účetní období pro placení nebo srážení daní, vedení záznamů a vykazování příjmů a výdajů. Jednotlivci dodržují kalendářní daňový rok, ve kterém by splatné daně za rok 2019 byly splatné do 15. dubna 2020. Podniky mohou pro vykazování příjmů použít kalendářní rok nebo fiskální rok pro začátek a konec daňového roku.
Daňový rok, který následuje po kalendářním roce, se vztahuje na dvanáct po sobě jdoucích měsíců počínaje 1. lednem a končící 31. prosincem. Fiskálním rokem je dvanáct po sobě jdoucích měsíčních období, které končí v kterýkoli den libovolného měsíce, s výjimkou posledního prosince. Pokud je daňový rok společnosti kratší než 12 měsíců, jednoduše se označuje jako krátký daňový rok.
US Internal Revenue Service (IRS) umožňuje většině podniků používat jako daňový rok kalendářní rok nebo fiskální rok firmy. Výjimkou jsou firmy, které musí jako svůj daňový rok používat kalendářní rok končící 31. prosince. Patří sem výlučné vlastnictví a LLC s jediným členem. Tyto firmy jsou povinny ukončit svůj daňový rok 31. prosince, protože obecně platí daně jako prodloužení svého jediného vlastníka.
Bez ohledu na to, jaká metoda se používá pro definování daňového roku, vyžaduje IRS, aby všechny firmy ukončily svůj daňový rok čtvrtletně, takže všechny daňové roky by měly skončit 31. března, 30. června, 30. září nebo 31. prosince. IRS identifikuje firmy s daňovými roky mimo kalendářní rok podle vybraného data konce daňového roku. IRS odrazuje podniky od změny zacházení s daňovým rokem, s výjimkou prvního nebo posledního roku podnikání. K tomu je nutné písemné schválení IRS.
Druhy daňových let
Státní daňové roky
Každý stát se zabývá zdaněním nezávislým na federálním systému, ale většina, která uvaluje daně z příjmu, používá jako požadované datum podání 15. dubna. Jedinou výjimkou je Virginie, s uzávěrkou uzávěrky 1. května. Několik států, které neúčtují daně z příjmu, ukládá daně na jiné příjmy, například na dividendy z akcií. New Hampshire, který nemá daň z příjmu nebo prodeje, kompenzuje účtováním relativně vysoké daně z nemovitosti. Sazby daně z nemovitostí v New Hampshire jsou každoročně stanoveny v listopadu a pro všechny majitele nemovitostí platí daňový rok od 21. do 1. dubna.
Krátké daňové roky
Krátký daňový rok je fiskální nebo kalendářní daňový rok, který je kratší než 12 měsíců. Krátké daňové roky nastávají buď při zahájení podnikání nebo při změně účetního období firmy. Krátké daňové roky se vyskytují pouze pro podniky, nikdy pro jednotlivé daňové poplatníky, protože jednotlivci musí podávat kalendářní rok a nemají možnost zvolit si fiskální rok.
Krátký daňový rok může také nastat, když se podnik rozhodne změnit svůj daňový rok, což je změna, která vyžaduje schválení služby Internal Revenue Service (IRS) poté, co účetní jednotka podá formulář 1128. V tomto případě začíná krátké daňové období prvním dnem den po uzavření starého daňového roku a končí v den před prvním dnem nového daňového roku. Například firma, která každý rok vykazuje příjmy od června do června, se rozhodne změnit svůj fiskální rok tak, aby začala v říjnu. Proto musí být vykázán krátký daňový rok od června do října.
Zvláštní úvahy
Jednotlivci obvykle používají daňový rok 31.12., S ročním výnosem splatným 15. dubna následujícího roku. Když byl v roce 1913 schválen 16. dodatek, který udělil federální vládě daňovou pravomoc, Kongres označil 1. únor za daňový den. Toto datum bylo 15. dubna postupně posunuto zpět tam, kde je dnes.
Někteří komentátoři měli podezření, že to vládě umožnilo déle držet peníze daňových poplatníků. V každém případě se pohyb od února do března do dubna časově shodoval se zvýšením skupiny způsobilých daňových poplatníků. Když byl schválen 16. dodatek, očekávalo se, že malý počet velmi bohatých jednotlivců zaplatí federální daň. Od té doby se počet daňových poplatníků významně rozrostl.
