Výměna podle oddílu 1035 se týká nahrazení anuitní nebo životní pojistky za novou, aniž by z této změny vyplynula daňová povinnost. IRS umožňuje držitelům těchto typů smluv tak učinit, aby zastaralé smlouvy nahradily novými smlouvami se zlepšenými výhodami, nižšími poplatky a různými investičními možnostmi.
Léta po zakoupení anuitní nebo životní pojistky může pojistník určit, že držená pojistka nemusí být pro jeho konkrétní situaci nejvhodnější. Toto rozhodnutí může být založeno na osobních nebo ekonomických důvodech. V tomto případě vytvořila služba Internal Revenue Service (IRS) burzu 1035, která umožňuje převod peněžních prostředků bez vynaložení daňových nákladů.
IRS považuje následující výměny pojistných smluv za bez daně:
- Nahrazení jedné anuitní smlouvy za jinou anuitní smlouvu u stejných důchodcůVzniknutí jedné životní pojistky za jinou životní pojistku, nadační smlouvu nebo anuitní smlouvuVýměna jedné nadační politiky za identickou nadační politiku nebo anuitní smlouvu
Jakákoli jiná odchylka od výše uvedených přijatelných směn (anuitní smlouva na životní pojištění) nebude považována za bez daně. IRS stanovil přísné pokyny, že vlastník, pojištěný a důchodce musí být stejní pro novou smlouvu, jak je uvedena ve staré smlouvě, aby se na ni mohlo vztahovat osvobození od daně. Smlouva se musí také vyměňovat přímo mezi pojišťovnami, aby byl zachován status bez daně. IRS v několika předchozích případech rozhodl, že pokud majitel získá hotovost z aktuální smlouvy a okamžitě použije výnos na novou smlouvu, nebude považován za událost osvobozenou od daně nebo za výměnu podle § 1035.
Související informace naleznete v části Aktualizujte svou variabilní důchody pomocí sekce 1035 .
