Co je zodpovědný plán?
Odpovědný plán je plán, který dodržuje předpisy služby IRS (Internal Revenue Service - IRS) pro úhradu nákladů za podnikání, u nichž se náhrada nepočítá jako příjem. To znamená, že refundace nepodléhají srážkové dani ani vykazování W-2. Tyto výdaje však musí souviset s obchodem, aby spadaly pod plán odpovědnosti.
Klíč s sebou
- Odpovědný plán je proces proplácení zaměstnanců za náklady spojené s jejich prací. Účetní plány nepodléhají zdanění, protože se nepovažují za formu odměny za práci. Náklady lze považovat za součást odpovědného plánu pouze tehdy, pokud související, přesně nahlášené a vracení nadměrných úhrad. Pokud je proplacená cena považována za nezodpovědnou, pak podléhá zdanění IRS. Přebytečné prostředky musí být obvykle vráceny do 120 dnů.
Jak funguje odpovědný plán
Odpovědný plán se liší od neúčtovatelného plánu. Pokud obchodní plán úhrady nesplňuje požadavky IRS na účetní plán, není plán odpovědný a náhrada výdajů je považována za součást kompenzace zaměstnance, a proto podléhá srážce a musí být nahlášena na W-formuláři zaměstnance.
Podle pravidel IRS jsou v rámci odpovědného plánu náklady hrazeny, pokud se týkají podnikání a jsou přiměřeně zaúčtovány. Kromě toho musí být společnosti zaplaceny částky převyšující skutečné náklady ve stanovené lhůtě. Náklady spojené s podnikáním, které vzniknou zaměstnancům, mohou zahrnovat například cestovní výdaje, stravu, ubytování, zábavu nebo dopravu. Zaměstnanci jsou povinni přiměřeně zaúčtovat výdaje se záznamy a vrátit nadbytečnou úhradu v přiměřené lhůtě.
Zaměstnavatelé nejsou povinni předkládat podrobnosti svého plánu úřadu IRS, ale musí být schopni prokázat, že splňují požadavky odpovědného plánu.
Zaměstnavatelé jsou často schopni využívat přísnější požadavky na plán odpovědnosti, než jaké zveřejňuje IRS.
Požadavky na plán odpovědnosti
Požadavky na odpovědný plán spočívají v tom, že se vztahují k podnikání, že výdaje na zaměstnance jsou přiměřeně a včas vyúčtovány zaměstnavateli a že jakékoli nadměrné proplacení musí být zaměstnavateli vráceno v přiměřené lhůtě.
Aby mohly být výdaje považovány za související s obchodem, musí (volně) splňovat následující požadavky: že náklady musí být vynaloženy v průběhu zaměstnání a že veškeré výdaje, které se prolínají mezi osobním a obchodním nákladem, jsou řádně zaúčtovány jako takové rozdělení nákladů mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Běžným příkladem je osobní automobil, který se používá pro služební cesty: v takovém případě lze od zaměstnance očekávat, že bude účtovat míle, které vznikly v průběhu jejich osobní přepravy a přepravy související s prací, rozdělující náklady vhodně.
Přiměřené účetnictví je obvykle podmíněno potvrzením třetí strany za účelem prokázání, že finanční prostředky zaměstnanců souvisejí s obchodem. Příjmy jsou běžnou formou zdůvodnění třetí strany, kterou zaměstnanci použijí k prokázání oprávněnosti svých žádostí o financování. Existují však výjimky z tohoto pravidla, včetně případů nevkládacích nákladů, které činí méně než 75 USD, úhrady jídel, které spadají do standardů IRS na diem, a přepravních nákladů, u nichž je obtížné získat úřední doklad o platbě, jako jsou taxi, metro a autobusy. Obecně se očekává vrácení nadměrných prostředků na úhradu, že tyto prostředky jsou vráceny zaměstnavateli do 120 dnů od jejich výplaty.
