Obsah
- Historie upravených nadačních smluv (MEC)
- Pravidlo koridoru
- Zdanění MEC
- Správné používání MEC
- Sečteno a podtrženo
Životní pojištění s peněžní hodnotou vždy poskytovalo spotřebitelům cestu růstu bez daně v rámci politiky, ke které bylo možné kdykoli a z jakéhokoli důvodu přistoupit. Kongres však stanovil limity na množství peněz, které lze vložit do těchto nástrojů, a na všechny zásady týkající se hodnoty hotovosti se nyní vztahuje test, který je testem sedmi výplat (také psaný jako „test 7 výplat“), který omezuje daňové výhody při výběru hotovosti. Zásady, které tento test nesplní, jsou nyní klasifikovány jako upravené dotační smlouvy (MEC).
Klíč s sebou
- Pojistky v peněžní hodnotě nyní podléhají testu sedmi platů podle zákona o technických a různých příjmech z roku 1988 (TAMRA). Tento test omezuje daňové výhody při výběru z těchto pojistek. Upravená nadační smlouva (MEC) je životní pojištění, jehož požitky projít limit federálního daňového zákona. Výběry daní IRS podle modifikované nadační smlouvy jsou podobné výběrovým výplatám bez kvalifikace.
Historie upravených nadačních smluv (MEC)
Růst bez daní je jednou z hlavních výhod životního pojištění v hodnotě peněz, a proto se mnoho nositelů životního pojištění pokusilo využít tuto funkci na konci 70. let tím, že nabídlo produkty jednorázového a univerzálního životního pojištění, které vykazovaly podstatnou akumulaci peněžní hodnoty.
Majitelé pojistek by pak mohli vybrat úrok i jistinu jako půjčku osvobozenou od daně, pokud pojistka neuplyne před smrtí vlastníka. Tato strategie samozřejmě umožnila, aby politika fungovala jako rozsáhlý daňový přístřešek. Kongres však nesouhlasil, že by životní pojištění mělo být používáno tímto způsobem, a proto prošel zákonem o technických a různých příjmech z roku 1988 (TAMRA).
Tento akt vytvořil MEC. Před schválením tohoto zákona byly všechny výběry z jakéhokoli pojištění peněžní hodnoty zdaněny na základě FIFO (first-in-first-out). To znamenalo, že původní příspěvky, které představovaly vrácení jistiny bez daně, byly vybrány před jakýmkoli výdělkem. TAMRA však stanovila limity na výši pojistného, které by vlastník pojistky mohl zaplatit do pojistky a stále by se na ni vztahovalo daňové zacházení s FIFO. Jakákoli politika, která obdrží pojistné překračující tyto limity, se automaticky stane MEC.
Vyhýbání se změněné smlouvě o nadaci
Pravidlo koridoru
Obecně platí pravidlo koridoru, že pro jakoukoli životní pojistku, která se má vyhnout klasifikaci jako MEC, musí existovat „koridor“ rozdílu v hodnotě dolaru mezi dávkou smrti a peněžní hodnotou pojistky. Všechny jednorázové pojistky jsou nyní klasifikovány jako MEC. Flexibilní pojistné musí projít testem sedmi platů, aby se zabránilo stavu MEC. Tento test omezuje částku pojistného, které lze vyplatit do flexibilní pojistné na období sedmi let.
Jakmile je politika klasifikována jako MEC, nemůže za žádných okolností získat zpět své dřívější daňové výhody. Klasifikace MEC je neodvolatelná.
Každá vydaná pojistka bude mít svůj vlastní prémiový limit MEC, který je založen na několika faktorech, včetně věku vlastníka pojistky a nominální částky pojistky. Jakákoli prémie zaplacená do politiky nad tento limit bude mít za následek reklasifikaci politiky jako MEC. Nevyužitý prostor cap v rámci tohoto limitu je však kumulativní. Pokud je například limit MEC pro pojistku v prvním roce 5 784 USD a do pojistného je zaplaceno 4 000 USD, pak se přebytek 1 784 $ nezaplaceného pojistného převede do limitu pojistného pro druhý rok.
Toto omezení vyprší po sedmi letech, pokud nenastanou žádné významné změny, jako je zvýšení dávky při úmrtí. Každá změna materiálu účinně restartuje sedmiletý test. Snížení dávky při úmrtí test nezačne znovu, ale v některých případech to může vést k okamžitému zařazení politiky jako MEC.
Zdanění MEC
Jakékoli půjčky nebo výběry z MEC jsou zdaňovány na základě principu „first-in-first-out“ (LIFO) namísto FIFO. Proto je jakýkoli zdanitelný zisk vyplývající ze smlouvy vykázán před nezdanitelným vrácením jistiny. Kromě toho musí majitelé pojistek mladších 59 let zaplatit 10% pokutu za předčasný výběr. Je třeba také poznamenat, že IRS má svůj vlastní soubor orientačních prémií, které musí být splněny, aby si politiky peněžní hodnoty udržely svůj status FIFO.
Tyto standardy se vztahují na flexibilní i jednorázové prémie a nahrazují ty, které jsou uvedeny v testu sedmi výplat. Pro každou danou politiku pružného pojistného má IRS limit jednorázového pojistného, který nesmí kumulativní roční platby pojistného překročit. Například IRS může politice přiřadit pětiletý limit jednorázového pojistného ve výši 24 000 USD.
Pokud je roční limit MEC 5 000 $, pak vlastník politiky v pátém roce politiky překročí limit 24 000 $. Majitel proto může v daném roce přispět pouze 4 000 $, aby se vyhnul stavu MEC. Poté musí počkat, až budou roční pojistné podle IRS dohonit jejich celkovými pojistnými v pozdějším roce. Důsledky překročení prémií podle pokynů IRS jsou velmi závažné; jakákoli politika, která obdrží prémii nad tento limit, ztratí vše tradičních daňových výhod poskytovaných životním pojištění. Životní pojišťovny z tohoto důvodu obvykle odmítnou jakoukoli platbu pojistného, která přesahuje pokyny IRS.
Správné používání MEC
I přes sníženou daňovou výhodu a další omezení MEC jsou často uváděny na trh jako stabilní nástroj pro plánování odchodu do důchodu. Obvykle jsou nabízeny jako alternativa k anuitám, které se okamžitě stanou zdanitelnými po smrti majitele. MECs se však stále podobají životním pojistkám v tom, že předávají svá aktiva bez daně dědicům. Tato vozidla mohou být vhodná pro investory, kteří hledají způsob, jak zanechat dědictví bez daní svým rodinným příslušníkům. Majitel by však neměl zakoupit MEC s úmyslem získat přístup k hotovosti před povoleným časovým obdobím, i když obecně jsou přípustné nouzové výběry.
Sečteno a podtrženo
Většina majitelů pojistek samozřejmě tyto pokyny netuší. Majitelé pojistek, kteří mají obavy z toho, zda se jejich politika může stát MEC, by se měli poradit se svým pojišťovacím agentem nebo dopravcem, aby zjistili, jaká je jejich politika pro manipulaci s nadměrným pojistným, které by z této politiky proměnilo MEC. Pojišťovací dopravci sledují tuto záležitost a oznámí svým vlastníkům pojistek, pokud dojde k překročení pojistného se sedmi platbami nebo pojistného podle pokynů IRS. Další informace o MEC a jejich správném použití získáte u svého pojišťovacího agenta nebo finančního poradce.
