Co je dvoustranná daňová dohoda?
Dvoustranná daňová dohoda, také nazývaná daňová smlouva, je ujednání mezi dvěma jurisdikcemi, které zmírňuje problém dvojího zdanění, ke kterému může dojít, když daňové zákony považují jednotlivce nebo společnost za rezidenta více než jedné jurisdikce. Dvoustranná daňová dohoda může zlepšit vztahy mezi dvěma zeměmi, podpořit zahraniční investice a obchod a snížit daňové úniky.
Porozumění dvoustranné daňové dohodě
Dvoustranné daňové dohody jsou často založeny na úmluvách a pokynech stanovených Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), mezivládní agenturou zastupující 35 zemí. Dohody se mohou zabývat mnoha otázkami, jako je zdanění různých kategorií příjmů (zisky z podnikání, licenční poplatky, kapitálové zisky, příjem ze zaměstnání atd.), Způsoby eliminace dvojího zdanění (metoda osvobození, metoda úvěru atd.) A ustanovení, jako jsou jako vzájemná výměna informací a pomoc při výběru daní. Jako takové jsou složité a obvykle vyžadují odbornou navigaci od daňových odborníků, a to i v případě základních povinností v oblasti daně z příjmu. Většina smluv o dani z příjmu obsahuje „doložku o spoření“, která brání občanům nebo obyvatelům jedné země používat daňovou smlouvu, aby se vyhnuli placení daně z příjmu v jakékoli zemi.
Dvoustranné daňové dohody a pobyt
Primární protihodnotou je stanovení bydliště pro daňové účely. Pro jednotlivce je bydliště obecně definováno jako místo hlavního bydliště. I když je možné mít bydliště ve více než jedné zemi, pro daňové účely lze za bydliště považovat pouze jednu zemi. Mnoho zemí sídlí na počtu dní strávených v zemi, což vyžaduje pečlivé vedení záznamů o fyzických pobytech. Například většina evropských zemí považuje za osobu s bydlištěm a tedy za daň z příjmu kohokoli, kdo v zemi tráví více než 183 dní ročně.
Spojené státy se liší
Spojené státy americké, které jsou mezi rozvinutými zeměmi jedinečné, vyžadují, aby všichni občané a držitelé zelené karty platili americkou federální daň z příjmu bez ohledu na bydliště. Aby se předešlo namáhavému dvojímu zdanění, USA poskytuje vyloučení ze zahraničního výdělku (FEIE), které v roce 2018 umožnilo Američanům žijícím v zahraničí odečíst z jejich daňového přiznání prvních 104 100 dolarů v příjmech, ale nikoli pasivních příjmech. Výdělky mohou pocházet z amerických nebo zahraničních zdrojů. Pokud však příjem pochází od americké společnosti, IRS očekává, že daňový poplatník a zaměstnavatel zaplatí daně ze mzdy, v současné době zhruba 15 procent ze 100 000 dolarů. Příjem z cizího zdroje je obvykle osvobozen od daně ze mzdy. Zahraniční daně zaplacené z výdělku nad částku vyloučení lze často odečíst jako zahraniční daňový kredit.
