Přehled peněžních toků vs. výkaz zisku a ztráty: Přehled
Výkaz peněžních toků a výkaz zisku a ztráty jsou nedílnou součástí rozvahy společnosti. Výkaz o peněžních tocích nebo přehled o peněžních tocích měří zdroje hotovosti společnosti a její použití hotovosti za určité časové období. Výkaz zisku a ztráty měří finanční výkonnost společnosti, jako jsou výnosy, náklady, zisky nebo ztráty za určité časové období. Tento finanční dokument se někdy nazývá výkazem o finanční výkonnosti. Výkaz zisku a ztráty ukazuje, zda společnost vytvořila zisk, a výkaz peněžních toků ukazuje, zda společnost vytvořila hotovost.
Přehled o peněžních tocích
Výkaz o peněžních tocích ukazuje přesnou výši přílivu a odlivu peněžních prostředků společnosti, tradičně po dobu jednoho měsíce. Zachycuje aktuální provozní výsledky a změny v rozvaze, jako je zvýšení nebo snížení pohledávek nebo závazků a nezahrnuje noncash účetní položky, jako jsou odpisy a amortizace. Peněžní tok obvykle pochází z příjmů získaných v důsledku obchodní činnosti, ale může být zvýšen prostředky dostupnými v důsledku úvěru. Výkaz o peněžních tocích se používá ke stanovení krátkodobé životaschopnosti a likvidity společnosti, konkrétně k tomu, jak je schopna platit své účty prodejcům.
Výkaz o peněžních tocích je obecně rozdělen do tří hlavních částí:
- Provozní činnosti: Analyzuje peněžní tok společnosti z čistého příjmu nebo ztráty srovnáním čistého příjmu se skutečnou hotovostí, kterou společnost obdržela nebo použila ve svých provozních činnostech. Investiční činnosti: Zobrazuje peněžní tok ze všech investičních činností, které obvykle zahrnují nákupy nebo prodeje dlouhodobých aktiv, jako jsou pozemky, budovy a zařízení, jakož i investiční cenné papíry. Finanční činnosti: Zobrazuje peněžní tok ze všech finančních činností, jako jsou peníze získané prodejem akcií a dluhopisů nebo půjčky od bank.
Jaký je rozdíl mezi výkazem peněžních toků a výsledkem?
Výkaz zisku a ztráty
Nejběžnějším finančním výkazem je výkaz zisku a ztráty, který zobrazuje výnosy společnosti a celkové náklady, včetně bezhotovostního účetnictví, jako jsou odpisy, tradičně po dobu jednoho měsíce. Výkaz zisku a ztráty se používá k určení výkonnosti společnosti, konkrétně o tom, kolik vydělaných peněz, kolik vyplacených peněz a výsledný zisk nebo ztráta z výnosů a nákladů.
Výkaz peněžních toků je spojen s výkazem zisku a ztráty čistým ziskem nebo čistým vypálením. Zisk nebo vypálení ve výkazu zisku a ztráty pak slouží k výpočtu peněžních toků z operací. Toto je označováno jako nepřímá metoda. K přípravě výkazu peněžních toků lze také použít jinou techniku, nazývanou přímá metoda. V tomto případě se získané peníze odečtou od peněz vynaložených na výpočet čistého peněžního toku.
Nejběžnějším finančním výkazem je výkaz zisku a ztráty, který zobrazuje výnosy společnosti a celkové náklady, včetně bezhotovostního účetnictví, jako jsou odpisy, tradičně po dobu jednoho měsíce.
Klíč s sebou
- Výkaz o peněžních tocích a výkazu zisku a ztráty jsou nedílnou součástí rozvahy společnosti. Výkaz o peněžních tocích ukazuje přesnou výši přílivu a odlivu peněžních prostředků společnosti za období jednoho měsíce. Výkaz zisku a ztráty je nejběžnějším finančním výkazem a zobrazuje výnosy společnosti a celkové výdaje, včetně bezhotovostního účetnictví, jako jsou odpisy, za období jednoho měsíce. Výkaz peněžních toků je spojen s výkazem zisku a ztráty čistým ziskem nebo čistým vypálením, které se používá k výpočtu peněžních toků z operací.
