Co je podmíněná záruka?
Podmíněná záruka je záruka platby provedená ručitelem třetí strany prodávajícímu nebo poskytovateli produktu nebo služby v případě nezaplacení kupujícím.
Porozumění podmíněným zárukám
Podmíněné záruky se obecně používají, pokud dodavatel nemá vztah s protistranou. Kupující platí ručiteli podmíněný poplatek za záruku, obvykle velkou banku nebo finanční instituci. Pokud kupující platbu neprovede, třetí strana provede platbu jejím jménem.
Ručitel se liší od spolupůsobícího. Koordinátor je spoluvlastníkem aktiva a je pojmenován v dokumentu vlastnictví. Ručitel nemá nárok na aktivum zakoupené vypůjčovatelem na základě smlouvy o půjčce a zaručuje pouze zaplacení půjčky. Půjčovatel obvykle požádá o spolupodlužníka, pokud kvalifikovaný příjem dlužníka nesplňuje jeho požadavky. Přídavný příjem nebo aktiva spolupodnikatele překonává jakoukoli finanční mezeru. Na základě dohody o ručení může mít dlužník dostatečný příjem, ale omezenou nebo špatnou úvěrovou historii.
Klíč s sebou
- Podmíněná záruka je záruka platby provedená ručitelem třetí strany prodejci nebo poskytovateli produktu nebo služby, pokud kupující nemůže zaplatit. Pokud je pravděpodobné, že se stane potvrzeným závazkem, účetní by měl zaznamenat podmíněný závazek na zůstatku prostěradlo.
Podmíněné záruky jsou běžnou součástí mezinárodního obchodu, zejména pokud prodejci obchodují s novými zákazníky na zahraničních trzích. Podmíněné záruky se také používají jako nástroj řízení rizik pro velké mezinárodní projekty se zeměmi, které mají vysoký stupeň politického nebo regulačního rizika, a také u některých finančních nástrojů zaměřených na příjem.
Podmíněná záruka není pro společnost skutečným potvrzeným závazkem, dokud není pravděpodobné, že budou muset záruku napravit.
Zvláštní úvahy
Společnosti musí účtovat o podmíněných zárukách jako o podmíněných závazcích, což ukazuje na možnou ztrátu, která se může v budoucnu vyskytnout. Tato odpovědnost ještě není skutečnou, potvrzenou povinností. Podmíněný závazek je nejvýznamnější pro finanční analytiky, kteří potřebují pochopit pravděpodobnost, že se taková záležitost stane plnohodnotným závazkem. Účetní by měl v rozvaze zaznamenat podmíněný závazek, pokud se pravděpodobně stane potvrzeným závazkem.
Podmíněná záruka vs. akreditiv
Podmíněná záruka se liší od akreditivu (LC), který se běžně používá v mezinárodním obchodu. Podmíněná záruka je využívána pouze při nezaplacení po stanovené lhůtě kupujícím, zatímco LC je splatná bankou, jakmile prodávající uskuteční zásilku a splní podmínky LC. LC pomáhají zmírňovat faktory, jako je vzdálenost, právní požadavky a pověst protistrany.
Protože akreditiv je obvykle obchodovatelným nástrojem, vydávající banka vyplatí příjemce nebo jakoukoli banku jmenovanou příjemcem. Je-li akreditiv převoditelný, může příjemce oprávnit čerpat právo na čerpání jiného subjektu, jako je firemní mateřský podnik nebo třetí strana.
Banky obvykle vyžadují zástavu cenných papírů nebo hotovosti jako kolaterál pro vystavení akreditivu. Banky také vybírají poplatek za služby, obvykle procento velikosti akreditivu. Mezinárodní obchodní komora Jednotná celní správa a praxe pro dokumentární akreditivy dohlíží na akreditivy používané v mezinárodních transakcích.
