Co je fond doporučený dárcem?
Dárcovský fond je soukromý fond spravovaný třetí stranou a vytvořený za účelem správy charitativních darů jménem organizace, rodiny nebo jednotlivce.
Jak funguje fond doporučený dárcem
Fondy doporučené pro dárce se staly stále populárnější, a to především proto, že nabízejí dárci snadnější správu, přičemž mu stále umožňují udržovat významnou kontrolu nad umístěním a distribucí charitativních darů. Společnosti jsou navíc schopny tuto službu nabídnout klientům s nižšími transakčními náklady, než kdyby byly prostředky nakládány soukromě.
Klíč s sebou
- Dárcovské fondy jsou soukromé fondy pro filantropii. Dárcovské fondy shromažďují příspěvky od více dárců a jejich cílem je demokratizovat filantropii přijetím příspěvkových základen až do výše 5 000 USD. Nabízejí daňové výhody až 50% upraveného hrubého příjmu a mohou držet prostředky na dobu neurčitou.
Fondy doporučované dárcem demokratizují filantropii agregací více dárců a zpracováním velkého počtu charitativních transakcí. Tento proces snižuje finanční překážky vstupu a umožňuje jednotlivcům s pouhých 5 000 USD, aby se mohli účastnit procesu rozdávání.
Prostředky doporučené dárcem navíc nabízejí bohaté daňové výhody. Na rozdíl od soukromých nadací mají držitelé fondů doporučených dárci federální odpočet daně z příjmu až do výše 50% upraveného hrubého příjmu za hotovostní příspěvky a až 30% upraveného hrubého příjmu za oceněné cenné papíry, které darují.
Když dárci převádějí aktiva, jako jsou omezené podíly na partnerství, do fondů doporučených dárcem, mohou se vyhnout dani z kapitálových výnosů a obdržet okamžité odpočty daně z reálné hodnoty. Podle National Filanthropic Trust se fondy podporující dárce staly stále účinnějším způsobem darování příčin. V roce 2019 vzrostla aktiva ve fondech doporučených dárci na 121, 4 miliardy dolarů, což je o 20% více než v roce 2018.
Výběr sponzora
Na výběr je několik různých typů sponzorů sponzorovaných fondů.
Komunitní nadace
Existuje přibližně 700 komunitních nadací, které sponzorují dárcovské fondy, stejně jako stovky subjektů založených na víře. Tyto organizace byly považovány za průkopníky v prostoru fondů doporučených dárcem, protože jako první nabídly alternativy k neefektivnímu dávání šekové knížky a komplikacím vytvoření soukromé nadace. Komunitní nadace obvykle oslovují dárce, kteří mají zájem dávat místní příčiny. Obvykle zaměstnávají zaměstnance, kteří mají lepší znalosti o místních charitativních iniciativách.
Národní organizace dárcovských organizací
Existuje přibližně 30 národních organizací dárců doporučených fondů. Většina z těchto organizací jsou ve skutečnosti charitativní zbraně institucí poskytujících finanční služby, jako je Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund a Fidelity Charitable Gift Fund. Ostatní národní sponzoři fondů doporučující dárce nejsou přidruženi k finančním subjektům. Patří mezi ně americká nadační nadace a národní filantropická důvěra.
Veřejné nadace
Veřejné nadace obvykle podporují národní a mezinárodní charitativní organizace, které se zaměřují na konkrétní problém nebo zeměpisnou oblast. Z tohoto důvodu mají zaměstnanci veřejných nadací často specifické odborné znalosti, aby pomohli držitelům finančních prostředků, jimž je věnována pomoc, najít příčiny, které pro ně záleží. Například v rámci Fondu pro rozvoj míru jsou poskytovány finanční prostředky doporučené pro jednotlivce, kteří se zajímají o vytváření systémových sociálních změn po celé Americe.
Jiné veřejné charitativní organizace, jako jsou univerzity a nemocnice, zřizují ve zdech svých příslušných fondů finanční prostředky, které jim pomohou dárci, s posláním rozvíjet své charitativní mise.
Kritika fondů doporučených dárcem
Kritika fondů doporučených dárci se většinou soustředila na skutečnost, že se mohou stát zástupci peněz a aktiv a že jsou nastaveny tak, aby pomohly bohatým jednotlivcům získat daňové výhody. Říká se jim „finanční štěpení“ a „sklady bohatství“. Zatímco soukromé nadace jsou povinny každoročně vyplácet 5% svých celkových účastí, pro fondy doporučené dárcem neexistují žádná omezení.
Převážná většina aktiv u významných dárcovských fondů je nehmotná a nelikvidní složitá aktiva, jako jsou nemovitosti, bitcoiny a umění. Jsou oceňovány pořizovací cenou, což znamená cenu, za kterou byly zakoupeny. Jakýkoli prodej po zhodnocení jejich cen by znamenal daň z kapitálových výnosů.
Držením těchto aktiv ve fondech doporučených dárcem, pokud neexistují žádná omezení ohledně doby držení na prodej, mohou dárci zajistit, aby aktivum, pokud je prodáno nadací provozující fond doporučený dárcem, nepodléhalo dani. Posouzení před darováním rovněž poskytuje majiteli značné daňové odpočty, protože komplexní aktivum je oceňováno reálnou tržní hodnotou.
Ekosystém je také přínosem pro velké společnosti poskytující finanční služby, protože mohou účtovat poplatky za prostředky doporučované dárcem.
