Způsob, jakým vykazujete transakce s podílovými fondy, může mít vážný dopad na výši daní, které platíte na konci roku. Pro ty z vás, kteří využívají pasivní přístup ke sledování vaší nákladové základny, je možné, že jeden z následujících výsledků mohl skončit ve vašem nadcházejícím daňovém přiznání.
Očekávaný výsledek Hodnota podílových fondů na vašem účtu bez důchodu klesla o více než 30%, proto jste některé z těchto podílových fondů prodali se ztrátou, abyste pokryli své životní výdaje za daný rok. Výsledný prodej přinesl kapitálovou ztrátu se spoustou převodů do příštího daňového přiznání. (Zjistěte, zda jsou pro vás podílové fondy v rámci Seznámení se zajištěnými podílovými fondy správné.)
Neočekávaný výsledek Hodnota podílových fondů na vašem účtu bez důchodu klesla o více než 30%, takže některé z těchto podílových fondů jste prodali se ztrátou, ale obdržíte na konci roku formulář 1099, který uvádí, že máte zdanitelný kapitálový zisk 50 000 $! Je úžasné, že je možné mít celkovou ztrátu na pozici, ale stále musíte platit daně, pokud prodáváte pouze část hospodářství.
Vyhýbání se neočekávané platbě daně z kapitálových výnosů lze dosáhnout něčím tak jednoduchým, jako je změna metody, kterou používáte ke sledování a zaznamenávání nákladové základny pro vaše jednotlivé podíly. Pokud neprodáte 100% podílu, IRS vám poskytne několik způsobů, jak můžete přiřadit svůj zbývající základ nákladů. Bohužel jen velmi málo lidí má ponětí, jakou metodu v současnosti používají ke sledování své nákladové základny. Také bych hádal, že ještě méně lidí si uvědomuje, že mají více metod hlášení, ze kterých si mohou vybrat. Než budete moci analyzovat svou situaci, musíte porozumět základům metod, které máte k dispozici.
Metody pro sledování nákladového základu First-in / first-out (FIFO) - Tato metoda bude s největší pravděpodobností zodpovědná za neočekávané zdanitelné zisky, protože předpokládá, že první získané akcie byly první akcie, které jste prodali. U lidí, kteří nashromáždili pozici ve vzájemném fondu po dlouhou dobu, obvykle tato metoda povede k největší realizaci zisku. Pokud neurčíte, že ke sledování základny nákladů používáte jinou metodu, použije IRS tuto metodu jako výchozí metodu. (Další informace o nejjednodušším způsobu využití cenných papírů na peněžním trhu naleznete v části Úvod do podílových fondů peněžního trhu )
Příklad 1: Postupem času jste zakoupili čtyři akcie společnosti S&P, ale v roce 2008 jste prodali jednu akcii na pokrytí svých životních nákladů.
V roce 1989 byla zakoupena 1 akcie + 295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie + 1 286 $ (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie + 797 $
4 podíly na celkových nákladech 3 664 $
Konečný výsledek prodeje jedné akcie společnosti S&P v roce 2008 za 877 USD vede k zisku 582 $ (877–295 $). Bolestivou součástí tohoto příkladu je to, že jedinec má celkovou ztrátu na pozici 156 USD (877 x 4 = 3 508 - 3 664 $), kterou se jednotlivec nahromadil za posledních 20 let.
Průměrná základna (jedna kategorie) - Podle této metody musíte sčítat celkovou částku, kterou jste zakoupili v průběhu času, což zahrnuje reinvestované dividendy a kapitálové zisky. Jakmile sčítáte celkové nákupy, musíte rozdělit celkové nákupy celkovým počtem akcií. Tento průměrný výpočet vám poskytne základ, který budete používat pro všechny akcie, ale doba držení pro právě prodané akcie je stanovena na základě FIFO. Tuto metodu nejčastěji používají společnosti podílových fondů. (Vystřihněte prostředníka a poplatky, přečtěte si článek Nízké snížení podílových fondů bez zátěže .)
Příklad 2: Postupem času jste zakoupili čtyři akcie společnosti S&P, ale v roce 2008 jste prodali jednu akcii na pokrytí svých životních nákladů.
V roce 1989 byla zakoupena 1 akcie + 295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie + 1 286 $ (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie + 797 $
4 podíly na celkových nákladech 3 664 $
Každá akcie v tomto scénáři má nákladovou základnu 916 $ (3 664 $ / 4). Konečným výsledkem prodeje jedné akcie společnosti S&P v roce 2008 za 877 USD je ztráta 39 USD (877 USD - 916 USD). Zatímco nákladová základna je průměrná cena kumulativní pozice, charakter prodeje je stále určován na základě FIFO, takže prodej bude přiřazen jedné akci zakoupené v roce 1989, což má za následek dlouhodobou kapitálovou ztrátu.
Průměrný základ (dvojitá kategorie) - Tato zřídka používaná metoda je velmi podobná jediné kategorii, ale rozdělí ji na dvě části, krátkodobou (drženou jeden rok nebo méně) a dlouhodobou (drženou déle než jeden rok) akcie. Průměrné náklady na akcie v každé kategorii se poté vypočítají samostatně. Tato metoda vede k dalšímu vedení záznamů a vyžaduje, aby byly makléři před prodejem poskytnuty písemné pokyny, aby makléř mohl určit, která kategorie akcií se prodává. Tuto metodu používají jednotliví daňoví poplatníci jen zřídka, protože pokud procházíte všemi problémy s vedením záznamů a určováním kategorií akcií v době prodeje, existuje lepší metoda, která vyžaduje zhruba stejné množství úsilí, konkrétní identifikaci akcie. (Vyhněte se neetickým investicím, přečtěte si společensky odpovědné podílové fondy .)
Specifická identifikace akcie V rámci této metody můžete určit konkrétní akcie, které chcete prodat v okamžiku prodeje. Tato metoda je nejflexibilnější a umožňuje vám určit kombinaci akcií, které přinesou nejvýhodnější daňový výsledek. Tato metoda vyžaduje, abyste vedli důkladné knihy a záznamy, protože akcionář může potřebovat prokázat základ, který se používá při každém prodeji. Tato metoda navíc vyžaduje, abyste při určování konkrétních šarží v době prodeje dodržovali některé další formální postupy.
1. Musíte zadat svému makléři nebo agentovi konkrétní akcie, které mají být prodány nebo převedeny v době prodeje nebo převodu.
2. Musíte obdržet písemné potvrzení od svého makléře nebo agenta v přiměřené lhůtě od specifikace konkrétních akcií, které byly prodány nebo převedeny.
Příklad 3: Postupem času jste zakoupili čtyři akcie společnosti S&P, ale v roce 2008 jste prodali jednu akcii na pokrytí svých životních nákladů.
V roce 1989 byla zakoupena 1 akcie + 295 $
V roce 1999 byly zakoupeny 2 akcie + 1 286 $ (x2)
V roce 2007 byla zakoupena 1 akcie + 797 $
4 podíly na celkových nákladech 3 664 $
V tomto scénáři máme flexibilitu k identifikaci konkrétního podílu, který chceme prodat, a získáme největší ztrátu. Při prodeji v roce 2008 bychom raději realizovali větší ztrátu, abychom kompenzovali ostatní zisky, proto prodáváme první ze dvou akcií, které byly zakoupeny v roce 1999. Prodejní cena bude stejná jako v předchozích příkladech, jedna podíl S&P na 877 USD. Výsledná ztráta končí 409 $ (877 $ - 1 286 $). (Která země má nejpřísnější pravidla pro vytváření podílových fondů? Zjistěte, v čem se podílové fondy liší po celém světě .)
Když to zvolíte metodu výpočtu nákladové základny pro konkrétní držbu fondu, nemůžete obecně změnit svou metodu na jinou metodu založenou na nákladech bez schválení IRS. Můžete však zvolit různé metody pro další prostředky, které můžete vlastnit. Další informace o čtyřech dostupných metodách naleznete v publikaci IRS 564.
I když se všechny tyto metody jeví jako nejasné výpočty, o které se bude váš účetní starat na konci roku, zamyslete se znovu. Dosažení nejlepšího výsledku na ročním základě vyžaduje aktivní přístup vás a vašeho investičního poradce v kombinaci s vaším účetním. Výhody získané metodou, kterou používáte, mohou přidat do spodního řádku. Přinejmenším zdravé plánování vám pomůže vyhnout se neočekávané bolesti placení daní v průběhu roku dolů.
Upozornění: nedávno přijatý zákon o nouzové ekonomické stabilizaci z roku 2008 uloží obchodníkům s brokerem v příštích několika letech úplné požadavky na vykazování nákladů. V současné době jsou obchodníci s makléři povinni na konci roku pouze uvést celkové hodnoty prodeje na vašem 1099, takže informace o nákupu ve vašem daňovém přiznání hlásíte pouze IRS.
Pro ty z vás, kteří dostávají zprávy o zisku / ztrátě připojené k vašemu 1099, si můžete vzpomenout, že jsou to pouze doplňkové zprávy od vašeho makléře a že jsou v současné době vyráběny, aby lidem poskytovaly pomoc při přípravě jejich daní. Dopad nové legislativy bude znamenat, že „vedení“ vaší makléřské firmy bude nakonec oficiální korespondence s IRS, protože váš makléřský obchodník bude nakonec muset hlásit vaše kapitálové zisky přímo IRS a vám. Tato následná změna by měla posílit potřebu aktivního vedení záznamů, protože FIFO není jen další čtyřpísmenné slovo. (Nezajímá vás, že jste etickým investorem? Možná, že „hříšné akcie“ mají místo ve vašem portfoliu, přečtěte si Společensky odpovědné podílové fondy .)
