Co je formulář 6781: Zisky a ztráty z oddílu 1256 smluv a kolébek?
Formulář 6781: Zisky a ztráty z oddílu 1256 Smlouvy a smlouvy jsou daňovým formulářem distribuovaným službou Internal Revenue Service (IRS) a slouží k vykazování zisků a ztrát z rozkročených hranic nebo finančních smluv. U vykázaných investic je 40% zisku nebo ztráty hlášeno jako krátkodobé a zbývajících 60% je hlášeno jako dlouhodobé.
Kdo může podat formulář 6781: Zisky a ztráty z oddílu 1256 smluv a kolébek
Formulář 6781: Zisky a ztráty z kontraktů 1212 a Straddles má oddělené sekce pro kontradikly a kontrakty 1256, takže investoři musí určit konkrétní použitý typ investice. Jednotliví daňoví poplatníci musí vykazovat zisky a ztráty ze smluv v souladu s pravidly tržního ocenění.
Straddle je strategie, která zahrnuje držení smluv, které kompenzují riziko ztráty od sebe navzájem. Například, pokud obchodník kupuje současně volací opci i prodejní opci pro stejné zabezpečení investic současně, vytvořila rozkročit se.
Oddíl 1256 smlouvy zahrnují regulované futures, devizové kontrakty, opce, dealerské akciové opce nebo futures kontrakty na cenné papíry obchodníka. Tyto investice se na konci roku považují za „prodané“ (i když pozice nejsou skutečně uzavřené) pro daňové účely a za účelem stanovení zisků a ztrát se jim přiřazuje jejich reálná tržní hodnota.
Investoři vykazují zisky a ztráty pro straddles a Section 1256 smluvní investice pomocí formuláře 6781, ale se zajišťovacími transakcemi se zachází odlišně. Vzhledem k tomu, že smlouvy podle oddílu 1256 se považují za prodané každý rok, doba držení podkladového aktiva neurčuje, zda je zisk nebo ztráta krátkodobá nebo dlouhodobá, ale všechny zisky a ztráty z těchto smluv se považují za 60% dlouhodobé a 40% krátkodobé. Jinými slovy, smlouvy podle oddílu 1256 umožňují investorovi nebo obchodníkovi získat 60% zisku při výhodnější dlouhodobé daňové sazbě, i když byla smlouva držena pouze rok nebo méně.
Formulář 6781: Zisky a ztráty z ustanovení § 1256 Smlouvy a Straddles vyžadují, aby investoři obchodující se zahraničními smlouvami o cenných papírech na devizových burzách vykazovali zisky nebo ztráty z této smlouvy na formuláři 6781, i když by tyto smlouvy obecně nebyly považovány za smlouvu podle oddílu 1256.
Příklad ze skutečného světa
Předpokládejme například, že obchodník 5. května 2017 koupil regulovanou futures smlouvu za 25 000 USD. Na konci daňového roku má smlouvu ve svém portfoliu v hodnotě 29 000 USD. Jeho zisk z tržního příjmu je 4 000 $ a uvádí to na formuláři 6781, považovaném za 60% dlouhodobý a 40% krátkodobý kapitálový zisk. 30. ledna 2018 prodal svou dlouhou pozici za 28 000 dolarů. Vzhledem k tomu, že již v daňovém přiznání za rok 2017 uznal zisk ve výši 4 000 USD, zaznamená ve svém daňovém přiznání v roce 2018 ztrátu 1 000 $ (vypočteno jako 28 000 USD minus 29 000 USD), která je považována za 60% dlouhodobou a 40% krátkodobou kapitálovou ztrátu.
Jak podat formulář 6781: Zisky a ztráty z § 1256 smluv a kolébek?
Část I formuláře 6781 vyžaduje, aby se investiční zisky a ztráty podle oddílu 1256 vykazovaly buď ve skutečné ceně, za kterou byly investice prodány, nebo v tržní ceně stanovené k 31. prosinci. Část II tohoto formuláře vyžaduje, aby byly ztráty na obratech obchodníka vykázané v oddíle A a zisky vykázané v oddíle B. Část III se poskytuje za všechny nevykázané zisky z pozic držených na konci daňového roku, ale musí být dokončeno pouze v případě, že je u dané pozice vykázána ztráta.
Stáhnout formulář 6781: Zisky a ztráty z oddílu 1256 smluv a kolébek
Zde je odkaz na formulář 6781 ke stažení: Zisky a ztráty ze smluv a straddles v části 1256.
Klíč s sebou
- Formulář 6781 je daňový formulář distribuovaný službou Internal Revenue Service, který se používá k vykazování zisků a ztrát z kontraddles nebo finančních smluv. Formulář 6781 má oddělené sekce pro kontraddles a kontrakty Section 1256.Sekce 1256 kontrakty zahrnují regulované futures kontrakty, smlouvy v cizí měně, opce, dealerské akciové opce nebo futures kontrakty na cenné papíry obchodníka.
