Obsah
- Druhy podpory manželů
- Výživné již není odpočitatelné
- Podpora na dítě není odpočitatelná
- Vypořádání nemovitostí a QDRO
- Který typ platby je lepší?
- Sečteno a podtrženo
Rostoucí rozvodovost v Americe vedla k vytvoření různých typů manželské podpory, kde je jeden bývalý manžel povinen platit druhý. Ve většině případů je manžel s vyšším příjmem povinen zaplatit nižšímu výdělku určitou částku, i když s tím existují výjimky. Daňová pravidla bývají odlišná v závislosti na tom, jaký druh podpory byl poskytnut, přičemž výživné je daňově uznatelné. Ale podle zákona o daňových úrátech a pracovních místech to již neplatí.
Tento článek zkoumá faktory, které určují, jak je podpora manželů klasifikována a následně zdaněna.
Klíč s sebou
- Výživné a podpora dítěte jsou dva typy finanční pomoci, které jsou poskytovány bývalým manželům v závislosti na okolnostech. V minulosti bylo výživné pro plátce daňově uznatelné a příjemce jej zdanil jako zdanitelný příjem; po přijetí nového daňového zákona již výživné již není odpočitatelné. Výplaty na podporu dětí nikdy nebyly odpočitatelné z daní a nadále nejsou k dispozici k vykázání jako odpočet.
Druhy podpory manželů
V současné době se bývalým manželům poskytují dva hlavní typy podpory: výživné a podpora dětí. Oba typy podpory se udělují rozvodovým výnosem, písemnou dohodou o odluce nebo vyhláškou o podpoře. Nezaplacení jednoho z nich může mít za následek další právní kroky, včetně exekuce vrácení daně plátce nebo dodatečného soudního řízení oprávněným příjemcem. Různé regiony mají různé zákony naznačující důsledky nezaplacení.
Výživné již není odpočitatelné
Tento druh manželské podpory se často uděluje v rozvodech, kde nejsou zapojeny děti. Před přijetím zákona o dani z příjmů a zaměstnání byly platby výživného vykázány jako nadstandardní odpočet, odpočitatelný plátcem a příjemce jako zdanitelný příjem.
Pravidla, která s tím souvisejí, zahrnovala to, že výživné musí být jasně uvedeno v rozvodu, musí být povinné a platby provedené buď dobrovolně nebo mimo podmínky dohody o rozvodu nelze považovat za výživné. Navíc pouze hotovost mohla být považována za odpočitatelné výživné, žádný převod majetku nebo jiné majetky.
S přijetím zákona o daňových úrátech a pracovních místech však výživné již není k dispozici jako odpočet. Páry, které dokončily rozvod a odloučení nejpozději do 31. prosince 2018, byly schopny odpočíst při podání daně z roku 2018.
Výživné bylo dříve daňově uznatelné, ale po přijetí zákona o daňových úsecích a pracovních místech již neexistuje.
Podpora na dítě není odpočitatelná
Tato forma manželské podpory je specificky určena pro prospěch všech dětí bývalého manžela / manželky. Příspěvek na dítě není plátcem odpočitatelný ani příjemcem není vykázán jako zdanitelný příjem. Některé události týkající se dětí, například dosažení věku plnoletosti nebo vystěhování z domu, mají za následek změnu požadavků na podporu dítěte. IRS i státní vlády mají pravomoc ozdobit jakékoli vrácení daní ve snaze vybírat delikventní podporu dětí.
Vypořádání nemovitostí a QDRO
Jakékoli počáteční rozdělení majetku, které je výsledkem rozvodu, je IRS obvykle považováno za výměnu majetku bez daně. Příjemce bere na základě veškerého přijatého majetku a neplatí při převodu daň z příjmu. Jakýkoli druh IRA nebo penzijního plánu převedený z jednoho manžela na druhého na základě kvalifikovaného příkazu k domácím vztahům (QDRO) se také považuje za výměnu majetku bez daně.
Který typ platby je lepší?
Z daňového hlediska platby výživného dříve dávaly přednost plátci, zatímco platby výživného pro dítě byly pro příjemce výhodnější. Podle nového zákona však žádná platba nemá pro plátce daňové zvýhodnění. Při určování povahy a výše plateb, které mají být provedeny, je třeba zvážit několik faktorů, které by se měly rozvést. Kdo bude požadovat osvobození od závislosti a dětský daňový kredit u všech dětí zapojených jako závislé osoby, je jednou otázkou. Pokud je příjem jednoho z manželů příliš vysoký na to, aby mohl využít výhod vyplývajících z daní, může být moudré umožnit tak druhému z manželů, například za nižší platby výživného nebo jiné finanční dohody.
Je-li příjem přijímajícího manželského partnera poměrně nízký, může mít příjem výživného malý nebo žádný dopad na jeho příjem, a proto může být zvolen na oplátku za jiné dávky, které má poskytnout plátce, například výhodnější dohoda o opatrovnictví. Povaha platebních požadavků závisí také na celkových okolnostech rozvodu.
Sečteno a podtrženo
Rozvodové páry by měly uznat, že je v nejlepším zájmu obou stran znát tato pravidla a podle toho plánovat. Nerozumění daňovým důsledkům manželských plateb vyplývajících z rozvodu může vést ke zmeškaným úvěrům a odpočtům, což v konečném důsledku povede ke snížení příjmu obou zúčastněných stran. Páry, které uvažují o rozvodu nebo které zahájily rozvodový proces, mohou být moudré, aby se poradily s odborníkem se specializovaným školením o finančních důsledcích rozvodu, jako je certifikovaný odborník na rozvod.
