Co je to darovací daň?
Daň z darů je federální daň, která se vztahuje na jednotlivce dávající něco hodnotného jiné osobě. Za něco, co lze považovat za dar, nemůže přijímající strana za dar zaplatit plnou hodnotu dárce, i když může zaplatit částku nižší, než je jeho plná hodnota.
Dárce je povinen zaplatit darovací daň. Příjemce daru může zaplatit federální darovací daň nebo její procentní část jménem dárce, pokud dárce překročil svůj roční limit odpočtu daně z osobních darů.
Klíč s sebou
- Daň z darů je federální daň vybíraná od daňového poplatníka, který daruje peníze nebo jiné hodnoty, jako je majetek. Pro účely daně nemůže příjemce zaplatit plnou hodnotu za dar, aby byl považován za dar. Pro roky 2019 a 2020 roční vyloučení dárků je 15 000 $ na příjemce; celoživotní výjimka činí 11, 4 milionu USD v roce 2019 (11 580 000 USD v roce 2020) pro jednoho dárce. Dávky učiněné manželům, kteří jsou občany USA, politickým organizacím, které tato organizace používá, a náklady na lékařské a školné jménem příjemce jsou vyloučené z daně z darů, spolu s dary, jejichž hodnota je nižší než roční částka vyloučení.
Jak funguje daň z darů
Federální daň z darů byla vytvořena, aby zamezila tomu, aby daňoví poplatníci darovali své peníze a hodnotné předměty ostatním, aby se vyhnuli placení daní. Aby se předešlo nepřiměřenému utrpení příjemce a donutilo dárce dodržovat svou daňovou povinnost, vztahuje se na dárce darovací daň.
Daň z darů obvykle nepodléhají:
- Dary pro manžela / manželku dárce jsou vyloučeny, pokud je manžel / manželka občanem USA. Od roku 2019 nemohou noncitizenovi manželé obdržet více než 155 000 dolarů, aniž by podléhali dani z darů (v roce 2020 vzrostou na 157 000 dolarů). Dávky do politické organizace pro použití politickou organizací jsou vyloučeny. Dary, které jsou oceněny nižší než roční daň z darů vyloučení za daný rok jsou vyloučeny. Výdaje na zdravotní péči a vzdělání - platby, které provádí dárce osobě nebo organizaci, jako je vysoká škola, lékař nebo nemocnice - jsou vyloučeny. Charitativní dary jsou odečteny od hodnoty provedených darů. Cvičení
Vzhledem k tomu, že předpisy vztahující se na daně z darů jsou velmi komplikované, je nejlepší zkontrolovat u příslušných daňových úřadů, zda jste někomu dali dar v hodnotě vyšší než 15 000 $, což je maximální daň z darů platná od daňového roku 2018. že jednotlivec byl schopen dát dalšímu jednotlivci 15 000 $ nebo méně ročně, aniž by mu vznikla daň z darů.
Od roku 2019 může jediný dárce darovat až 11 400 000 $ (11 580 000 $ v roce 2020) během svého života před uplatněním daně z darů a manželský pár může společně darovat 22 800 000 $ (23 160 000 $ v roce 2020). Stále platí roční limity; celoživotní výjimka se vztahuje na částky překračující roční vyloučení.
Každý z manželů může každému příjemci poskytnout maximálně 15 000 $, což je ve skutečnosti dar od párů 30 000 $.
Všimněte si, že i když podají společné daňové přiznání, každý z manželů může každému příjemci poskytnout 15 000 $, přičemž tento dar zvyšuje na 30 000 $ ročně. Toto je známo jako „štěpení dárků“ a umožňuje bohatým párům dávat významné roční dárky dětem, vnoučatům atd. To může být na vrcholu, řekněme, školného placeného přímo do školy nebo vysoké školy vnuka, která spadá pod osvobození od daně z darů.
Příklad dárkové daně
Daňový poplatník A dává 20 000 $ každému z pěti příjemců v roce 2020. Protože roční limit vyloučení je 15 000 $ na osobu, není vyloučeno 25 000 $ z celkové částky. Nevyloučená částka však snižuje částku celoživotního osvobození. Po provedení těchto darů má tedy daňový poplatník A zbývající částku ve výši 11 555 000 dolarů, než bude platit darovací daně.
