Co jsou nekvalifikované variabilní anuity?
Nekvalifikované variabilní anuity jsou investiční nástroje s odloženou daní a jedinečnou daňovou strukturou. I když nedostanete daňový odpočet za peníze, které přispíváte, váš účet roste bez daní, dokud nevyberete peníze, buď výběrem, nebo jako běžný příjem v důchodu.
Klíč s sebou
- Nekvalifikované variabilní anuity vás nezakládají na odpočtu daně za vaše příspěvky, ale vaše investice poroste s odložením daně. Když provedete výběr nebo začnete pravidelně platit z anuity, budou tyto peníze zdaněny jako běžný příjem. peníze, které si vyberete před věkem 59½, budou ve většině případů rovněž předmětem 10% předčasného výběru.
Jak fungují nekvalifikované variabilní anuity
Variabilní anuity fungují jako většina druhů anuitních smluv prodávaných pojišťovnami. Výměnou za peníze, které investujete, pojistitel slíbí, že vám zaplatí pravidelný tok příjmů, často začínající v důchodovém věku a pokračující po zbytek vašeho života.
Kvalifikovaná anuita je druh penzijního účtu, podobně jako tradiční IRA, který vás obvykle opravňuje k odpočtu daně za částku, kterou přispíváte, až do mezních hodnot IRS. Naproti tomu nekvalifikovaná anuita se pro daňové účely nepovažuje za důchodový účet a nezískává vám odpočet - a to ani v případě, že ji používáte k uložení do důchodu.
Přispíváte na nekvalifikovanou variabilní anuitu s dolary po zdanění, jako je přidávání peněz na bankovní účet nebo jakékoli investice mimo penzijní plán. Pojistitel poté investuje vaše příspěvky na podúčty, které jsou podobné podílovým fondům podle vašeho výběru. Hodnota anuity se bude lišit v závislosti na výkonnosti vybraných investic. Naproti tomu s pevnou anuitou pojišťovna vybírá investice a slibuje vám předem stanovený výnos.
Přestože s nekvalifikovanou anuitou neobdržíte žádné úvodní daňové úlevy, příjmy na vašich podúčtech rostou s odložením daně. To je jedinečná daňová výhoda těchto anuit. U jiných nekvalifikovaných účtů - jako je brokerský účet nebo podílový fond - jsou úroky, dividendy a kapitálové zisky, které vaše investice generují, zdaněny za rok, kdy je obdržíte. To platí, ať už peníze vezmete v hotovosti, nebo jednoduše znovu investujete.
Výdělky na vašem variabilním anuitním účtu podléhají zdanění pouze tehdy, když vyberete peníze nebo obdržíte od pojistitele příjem ve fázi výplaty anuity. V tomto okamžiku jsou peníze, které obdržíte, zdaněny stejnou sazbou jako váš běžný příjem.
Daň z výběru a příjmu
Když obdržíte peníze od nekvalifikované variabilní anuity, zdanitelný je pouze váš čistý zisk - zisk z vaší investice. Peníze, které jste přispěli na anuitu, nejsou zdaněny, protože jste je vydělali s dolary po zdanění. Výsledkem je, že část každé platby, kterou obdržíte, je pro daňové účely považována za jistinu (tj. Návratnost vaší investice do smlouvy).
Jak se to počítá? V zásadě je nezdanitelná část každé platby určena poměrem vaší investice do smlouvy k zůstatku na účtu. Přesněji řečeno, bez daně a zdanitelné části anuitních plateb jsou stanoveny pomocí zvláštního výpočtu vysvětleného v IRS publikaci 575.
Pojišťovna nahlásí celkovou roční výplatu vám a IRS na formuláři 1099-R. Formulář obvykle také zobrazí vaši zdanitelnou částku, abyste ji nemuseli přijít sami.
Daně při smrti
Smlouva s proměnlivou anuitou může stanovit, že při vaší smrti obdrží osoba, kterou jste jmenovali jako příjemce, jednorázovou dávku při úmrtí. V závislosti na podmínkách smlouvy, kdy se příjemci vyplácí dávka při úmrtí, mohou být splatné některé daně.
I když se jedná o dědictví, musí příjemce zaplatit daň z příjmu z části platby, která převyšuje vaši zbývající investici do smlouvy. Jedná se o neobnovenou část vašich nákladů na smlouvu, která zůstala po platbách a výběrech, které jste obdrželi během svého života.
To, zda je příjemcem váš manžel / manželka nebo někdo jiný, také mění.
- Příjemci / manželky. Manžel zděděný nekvalifikovanou variabilní anuitou má obvykle možnost pokračovat ve smlouvě svým vlastním jménem; zvolení této možnosti zachrání manžela / manželku před zdaněním, dokud skutečně nezačnou vybírat. Pokud se však manžel rozhodne využít paušální dávky při úmrtí, budou příjmy okamžitě zdanitelné jako běžný příjem. Příjemci mimo manželství. V případě příjemců, kteří nejsou manželskými partnery, existují obvykle tři možnosti v závislosti na podmínkách smlouvy: vzít zdanitelné jednorázové rozdělení (jak je uvedeno výše), vybrat peníze za pětileté období nebo provést rozdělení na základě příjemce délka života. Distribuce musí začít do jednoho roku od data úmrtí původního majitele účtu.
Variabilní anuity mají často vysoké poplatky, včetně poplatků za předání, pokud potřebujete smlouvu předčasně ukončit.
Další úvahy
Kromě základních daňových pravidel existují další otázky, které je třeba zvážit u variabilních anuit, ať už kvalifikovaných či nekvalifikovaných:
Poplatky. Proměnlivé anuity znamenají značné náklady ve formě pojistného, který pokrývá veškeré zaručené dávky při úmrtí a správní poplatky. Tyto poplatky jsou založeny na procentuálním podílu hodnoty ve smlouvě a platí rok co rok; mohou se pohybovat v průměru kolem 2% nebo více ročně, v závislosti na pojišťovně a dalších faktorech. Tyto částky nelze odečíst jako investiční náklady; stanou se součástí vašich nákladů (investice) ve smlouvě.
Dodatečné daně. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy musí do výpočtu své dodatečné čisté daně z příjmu z investic zahrnout zdanitelnou část svého variabilního důchodu z rentu.
Včasné distribuce. Stejně jako u jiných účtů odložených na daň určených k odchodu do důchodu podléhají variabilní výběry anuity jakéhokoli druhu - ať už jednorázové výběry nebo tok měsíčních plateb - přijaté před věkem 59 ½, na zdanitelnou část platby podléhá 10% předčasný výběr. Trest se neuplatní, pokud jste úplně a trvale postiženi; nevztahuje se také na příjemce, který dostává platby po vaší smrti, bez ohledu na to, zda jste vy nebo příjemce, mladší 59, 5 let.
Poplatky za odevzdání. Pokud smlouvu „odevzdáte“, což znamená, že ji převedete dříve, než začnete dostávat anuitní platby, můžete čelit značnému poplatku za odškodnění uloženému pojistitelem. Část peněz, která představuje vaši investici do smlouvy, je osvobozena od daně, avšak jakákoli další částka je zdanitelná jako běžný příjem. Pokud obdržíte méně peněz, než kolik jste zaplatili ve smlouvě, můžete po odečtení poplatku za vzdání se daně utrpět ztrátu.
Výměny za jiné anuitní smlouvy. Namísto vyplácení variabilní anuity za účelem nákupu jedné s lepšími podmínkami (jako jsou nižší roční poplatky) a zaplacení daně v té době při jakémkoli zvýšení vaší investice, můžete převést na jinou smlouvu, která se nazývá výměna 1035. Výměna je osvobozena od daně, pokud jsou důchodci v obou smlouvách stejné.
Zadržení. Pojišťovna bude automaticky srážet daně ze zdanitelné části vašich anuitních plateb, na základě sazby, která se vztahuje na běžný příjem, jako by jste manželé s třemi srážkami (i když jste svobodní). Můžete však zrušit srážku podáním formuláře IRS W-4P.
Sečteno a podtrženo
Variabilní anuity mohou být z daňového hlediska atraktivní z důvodu odkladné funkce, která vám umožňuje odložit daň z vašich investičních zisků. V určitém okamžiku však budete muset vy nebo vaši příjemci zaplatit daň z příjmu ze smlouvy. A co víc, daň bude mít sazbu běžného příjmu, nikoli výhodnější sazbu kapitálových výnosů, kterou byste zaplatili, kdybyste provedli stejné investice na běžném zdanitelném účtu.
Před výběrem z nekvalifikované variabilní anuity nebo zděděním peněz od jedné je důležité vyhledat příslušné daňové poradenství. Nesprávný krok by mohl vytvořit statný daňový doklad.
