Zdanění výnosů svěřeneckého fondu
Smrt a daně. To jsou dvě věci, kterým se v životě nemůžete vyhnout. I když existují způsoby, jak minimalizovat své daňové důsledky, určitě nemůžete zbavit daňového poplatníka zády. Prakticky všechno, čeho se dotkneme, je zdaněno, od našeho příjmu po zisky z prodeje z akcií a majetku, dokonce až po aktiva, která dostáváme z pozůstalosti. Totéž může platit o svěřeneckých fondech, které mají vztah k smrti i dani. Ale jak přesně jsou tyto majetkové nástroje zdaněny a jaké jsou? Čtěte dále a dozvíte se více o těchto vozidlech a o tom, jak jsou nahlášena službě Internal Revenue Service (IRS).
Klíč s sebou
- Částka rozdělovaná příjemci z trustového fondu se nejprve považuje za příjem z běžného roku, poté z kumulované jistiny. Kapitálové zisky z této částky mohou být zdanitelné buď svěřeneckému fondu, nebo příjemci. Pokud je příjem nebo odpočet součástí změny jistiny nebo části rozdělitelného příjmu nemovitosti, pak se daň z příjmu vyplácí prostřednictvím svěřenského fondu a nepřevádí se na příjemce. Plán K-1 pro zdanění distribuovaných částek je vytvářen důvěrou a předán IRS.
Co je svěřenecký fond?
Svěřenecké fondy jsou nástroje používané při plánování nemovitostí a jsou vytvářeny tak, aby pomohly akumulovat bohatství pro budoucí generace. Po zřízení se trustový fond stane právnickou osobou, která drží buď majetek, nebo jiná aktiva, jako jsou peníze, cenné papíry, osobní věci - nebo jakoukoli jejich kombinaci - jménem osoby, lidí nebo skupiny. Důvěru spravuje správce, nezávislá třetí strana, která nemá žádný vztah k poskytovateli grantu - osobě, která zřizuje důvěru - ani příjemci.
Svěřenecké fondy mohou být jak neodvolatelné, tak neodvolatelné - dva hlavní typy trustů. Odvolatelná důvěra, také označovaná jako živá důvěra, drží majetek poskytovatele, který pak může být převeden na všechny příjemce, které poskytovatel po smrti jmenuje. Jakékoli změny důvěry však mohou být provedeny, zatímco poskytovatel je stále naživu. Na druhou stranu je neodvolatelná důvěra obtížná, ale nedochází k problémům s prozkoumáním závěti.
Jiné druhy důvěry zahrnují, ale nejsou omezeny na:
- Slepé trustyCharitable trustsMaterial trustsTestamentary trusts
Zdanění svěřeneckých fondů
Svěřenecké fondy jsou zdaněny odlišně, v závislosti na typu fondu, v němž jsou. Důvěra, která rozděluje všechny své příjmy, se považuje za jednoduchou, jinak je důvěra považována za složitou. Daňový odpočet se provádí za příjem, který se rozděluje příjemcům. V tomto případě příjemce platí daň z příjmu ze základu daně namísto svěřeného majetku.
Svěřenecké fondy jsou zdaněny odlišně, podle různých proměnných faktorů.
Částka rozdělovaná příjemci se nejprve považuje za příjem z běžného roku, poté z kumulované jistiny. Toto je obvykle původní příspěvek plus následující a je to příjem převyšující distribuovanou částku. Kapitálové zisky z této částky mohou být zdanitelné buď svěřencům, nebo příjemcům. Veškeré částky rozdělované příjemci a ve prospěch příjemce jsou jim zdanitelné v rozsahu odečteného podílu na svěřeneckém fondu.
Pokud je příjem nebo odpočet součástí změny jistiny nebo části rozdělitelného příjmu panství, pak je daň z příjmu placena svěřenskou společností a nepřevádí se na příjemce. Neodvolatelný trust, který má diskrétnost při rozdělování částek a ponechává si výdělky, platí daň z důvěryhodnosti, která činí 3 011, 50 USD plus 37% z přebytku nad 12 500 USD.
Hlášení příjmu z důvěryhodnosti
Rozvrh K-1 je formulář používaný pro řadu různých účelů. V případě trustu jsou distribuované částky generované trustem zdaněny a předány IRS. IRS zase doručí dokument příjemci k zaplacení daně. Důvěra pak vyplní formulář 1041, aby určila odpočet rozdělení zisku, který je přiznán z distribuované částky.
