Co je zděděná IRA?
Zděděná IRA je účet, který je otevřen, když jednotlivec zdědí IRA nebo penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem poté, co původní vlastník zemře. Jednotlivcem, který zdědil individuální důchodový účet (IRA) (příjemce), může být kdokoli - manžel / manželka, příbuzný nebo nepříbuzná strana nebo subjekt (majetek nebo svěřenec). Pravidla, jak nakládat s zděděnou IRA, se však liší pro manžele i pro manželé.
Zděděná IRA je známá také jako „IRA příjemce“. Mnoho z nejlepších zprostředkovatelů IRA poskytuje podporu při řešení těchto záležitostí.
Porozumění zděděné IRA
Příjemce může otevřít zděděnou IRA pomocí výnosů z jakéhokoli typu IRA, včetně tradičních, Rothových, rolloverových, SEP a JEDNODUCHÝCH IRA. Aktiva držená v IRA zesnulého jednotlivce musí být převedena do nové zděděné IRA na jméno příjemce.
Tento převod musí být proveden, i když je plánováno rozdělení na jednorázovou částku. Pozůstalí manželé mohou převádět majetek na své stávající účty. Na zděděnou IRA nesmí být poskytnuty další příspěvky.
Pokud vlastník již v době smrti začal dostávat požadované minimální distribuce (RMD), musí příjemce nadále přijímat distribuce podle výpočtu nebo předložit nový plán na základě své vlastní délky života.
Pokud se vlastník ještě nezavázal k plánu RMD nebo nedosáhl věku 70½ let, má příjemce IRA pětileté okno pro výběr finančních prostředků, které by pak podléhaly dani z příjmu.
Zděděné IRA: Pravidla pro manžele
Manželé mají větší flexibilitu při řešení zděděné IRA. Jednak mohou převádět existující IRA do svých vlastních jmen a odkládat distribuce, dokud nejsou vyžadovány RMD. Non-manželé nemají tuto možnost.
Pozůstalí manželé nemusí okamžitě převzít distribuce zděděné IRA. Mají 60 dní od obdržení distribuce, aby ji mohli převést do svých vlastních IRA, pokud distribuce není požadovaným minimálním rozdělením.
Zděděné IRA: Pravidla pro manželské partnery
Příjemci bez manželského partnera podléhají požadovanému minimálnímu rozdělení a nemohou považovat zděděnou IRA za svou vlastní. To znamená, že nemohou zdědit další příspěvky ani převrátit aktiva do nebo zděděné IRA. Daně jsou splatné až po obdržení rozdělení.
Nesezdaní manželé nesmějí ponechat aktiva v původní IRA a musí nadále přijímat distribuce z tohoto účtu. Aktiva musí být distribuována formou jednorázové platby nebo převedena na zděděnou IRA.
Obecně platí, že aktiva zděděná Roth IRA musí být distribuována do konce pátého kalendářního roku po roce úmrtí původního majitele IRA, pokud není splatná celoživotní dávka.
Pokud manžel zdědil Roth IRA, může buď oddálit distribuci až do doby, kdy by zesnulý majitel IRA dosáhl věku 70½, nebo by s Roth IRA zacházel jako se svým vlastním.
Služba Internal Revenue Service poskytuje pokyny pro zděděné příjemce IRA. Pro zděděné IRA jsou vyžadovány formuláře IRS 1099-R a 5498. Daňové zákony obklopující zděděné IRA jsou poměrně komplikované. Příjemci by měli požádat o radu daňového odborníka, pokud zdědí IRA.
