Pojištění je něco, co všechny podniky potřebují k ochraně před rizikem ztráty. Díky pojištění pro vlastní potřebu si může podnik vytvořit vlastní krytí, aby dosáhl dvou cílů: ochrana podniků a finanční výhody pro jejich vlastníky. Pojištění v zajetí je také někdy propagováno hlavně jako daňový přístřešek, jeho použití však má svá nebezpečí. (Více o tom později.)
Jak zajímá pojištění
Pojištění v zajetí je pojišťovací společnost vlastněná osobami, které pojišťuje. Na rozdíl od vzájemných pojišťovacích společností, které jsou také ve vlastnictví pojistníků, jsou kaptivní pojišťovny vlastněny a kontrolovány pojistníky. Stručně řečeno, pojištění v zajetí je formou samopojištění. Zajišťovací pojišťovna však podléhá státním předpisům o pojišťovnách stejně jako ostatní pojišťovny.
Zatímco pojistníci vlastní kaptivního pojistitele, vlastnictví pojistníka není investicí v pravém slova smyslu. Do společnosti nepřispívá žádný kapitál ani majetek, kromě plateb pojistného. A vlastnictví přestane, když pojištění zanikne, například když vlastník již nepotřebuje krytí a přestane za něj platit. Pojistník nemůže nic prodat, darovat ani odkázat.
Zajišťovací společnosti mohou být založeny různými způsoby. „Čistí zajatci“ pojistí pouze své majitele. „Svobodné nadřízené zajatce“ mají jednoho vlastníka (například společnost Fortune 500); „Skupinové zajatce“ mají více majitelů. Například společnosti v jednom odvětví mohou vytvořit kaptivní pojišťovací společnost (kaptivní skupina), která uspokojí jejich potřeby zvláštního rizika.
Pojistní pojišťovny mohou být založeny v USA nebo v mnoha jurisdikcích po celém světě. Každá země má své vlastní limity na kapitalizaci a na to, jak velký přebytek musí být zachován. Podle Národní asociace komisařů pro pojišťovnictví (NAIC) je na celém světě více než 6 000 zajatých pojišťoven.
Ochrana podnikání
Tradiční pojistné produkty nemusí splňovat obchodní potřeby, přinejmenším ne za dostupnou cenu. Pojištění v zajetí může poskytnout širší pokrytí, než jaké nabízí stávající produkt. Toto krytí lze přizpůsobit tak, aby bylo chráněno před obtížnými riziky. Například podniky poskytující profesionální služby a stavební firmy mohou najít pojištění přitažlivé. Obchodní sdružení mohou také nabídnout členům pojištění pro vlastní potřebu. Asociace pro prádelny na mince například používala mnoho let zajatecké pojištění, protože její členové nemohli získat tradiční krytí pro své 24hodinové obchody.
Rozsah tohoto zvláštního typu pokrytí je však poměrně omezený. Podle Mezinárodního institutu pro řízení rizik (IRMI) je typický limit zajišteného pojištění 250 000 USD za událost. Ztráty přesahující tento limit nejsou chráněny zajištěním. Osoby s pojištěním pro vlastní potřebu využívají zajištění za ztráty přesahující limit.
Podniky mají také lepší kontrolu nad svými náklady na ochranu. Vzhledem k tomu, že pojištění pro vlastní potřebu je omezeno, může lépe řídit rizika a vyhnout se zvyšování cen, které je vlastní trhu komerčního pojištění.
Finanční výhody pro majitele
Zatímco hlavním důvodem pro pojištění pro vlastní potřebu je řízení rizik, doplňkovou výhodou pro podniky, které používají pojištění pro vlastní potřebu, je to, že mohou profitovat, pokud jsou upisování společnosti řádné. Kaptivní pojišťovny obvykle vyplácejí dividendy vlastníkům.
Jedním ze způsobů, jak zvýšit tyto výnosy, je snížení nároků. Toho lze dosáhnout pomocí lepších obchodních praktik zaměřených na bezpečnost, aby nároky byly minimalizovány nebo aby se jim zabránilo. Dalším způsobem je větší přehled pohledávek díky lepšímu pochopení událostí, než mají tradiční pojišťovny.
Dalším způsobem, jak zajatí pojišťovny generují zisky, je kontrola nákladů. Podle společnosti Captive.com je alokace pojistného na komerčním trhu k administrativním nákladům asi 40%, ale pouze 30% pro pojištění pro vlastní potřebu.
Daňový přístřešek?
Pojištění v zajetí je legitimní daňová struktura pro majitele malých podniků. Pojistné placené kaptivnímu pojistiteli může být odečitatelné, pokud dohoda splňuje určité standardy rozdělení rizik. Podnik tak získá odpis v běžném roce, i když ztráty nikdy nenastanou. IRS , v Rev. Rul. 2002-89 a Rev. Rul. 2002-90, stanovila pravidla, podle kterých je kaptivní pojištění pojištěním pro účely federální daně z příjmu, takže pojistné je odpočitatelné. Existují dva bezpečné přístavy, v nichž je zajaté pojištění považováno za skutečné pojištění (tj. Pojistné je odečitatelné):
- 50% bezpečný přístav pro pojištění třetí strany. Pokud kaptivní pojišťovna získá alespoň 50% svého pojistného od nespojených pojištěných třetích osob, existuje dostatečné rozdělení rizika. 12 pojištěných bezpečných přístavů. Pokud má kaptivní pojišťovna alespoň 12 pojištěných, z nichž každá má mezi 5% a 15% celkového rizika, pak existuje dostatečné rozdělení rizika.
IRS však může stále zpochybňovat srážky pojistného, pokud se domnívá, že existují mezery, které brání rozložení rizika, jako je zajištění nebo podobné ujednání. Pojištění pro vlastní potřebu bylo ve skutečnosti jedním z „zneužívajících daňových úkrytů“ na seznamu špinavých tuctů IRS v roce 2015. Podle IRS tento problém nastává, když propagátoři malých kaptivních pojišťoven „pomáhají s vytvářením a„ prodejem “často špatně vypracovaným„ pojišťovacím “pojidlům a politikám na krytí běžných obchodních rizik nebo esoterických, nepravděpodobných rizik pro přemrštěné„ pojistné “, při zachování jejich ekonomického komerčního krytí u tradičních pojišťoven. “Celkové částky ročního pojistného v těchto tzv. mikropodnikech„ se často rovnají částce odpočtů, které musí podnikatelské subjekty snížit za rok; nebo u bohatého subjektu činí celkové pojistné 1, 2 milionu dolarů ročně, aby bylo možné plně využít ustanovení ustanovení daňového zákoníku. “Tyto zajatce jsou IRS zaměřeny na audit.
Sečteno a podtrženo
Pojištění v zajetí může uspokojit potřeby řízení rizik pro malou společnost a zároveň poskytnout finanční odměny, ale tento typ pojištění není pro každého. Počáteční pojistné obvykle může stát stovky tisíc dolarů nebo do milionů. A existují značné náklady - více než čtvrt milionu dolarů - na vytvoření kaptivní pojišťovací společnosti a na pokrytí poplatků pojistným matematikům, právníkům a pojišťovacímu odborníkovi (konzultant nebo makléř).
