Platby do IRA pro zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) jsou pro zaměstnavatele odpočitatelné, ale maximální částka, kterou lze každoročně odvádět a odvádět, je omezena.
Podnik může přispívat bez daně na individuální důchodový účet pro každého ze svých zaměstnanců. SEP jsou financovány výhradně zaměstnavatelem za použití daňově uznatelných dolarů. Od roku 2019 mohli zaměstnavatelé přispívat až 25% odměny zaměstnance, pokud příspěvky nepřesáhly 56 000 USD. To se v roce 2020 zvýší na 57 000 USD.
Klíč s sebou
- Zaměstnavatelé mohou pro zaměstnance odečíst platby do IRA se zjednodušeným zaměstnaneckým důchodem (SEP), ale pouze do určitých limitů. Majitelé podniků, kteří začínají se SEP-IRA, mohou mít nárok na daňový úvěr až do výše 500 $ ročně. konané v SEP-IRA a mohou být kdykoli odebrány, s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA.
Co je SEP-IRA?
SEP-IRA je typ tradičního IRA, který je k dispozici samostatně výdělečně činným osobám, živnostníkům a majitelům malých podniků. Zaměstnanci nemohou přispívat k ŠVP, pro které se jim otevírá společnost, pro kterou pracují.
Příspěvky zaměstnavatele pro každého způsobilého zaměstnance musí být založeny pouze na prvních 280 000 $ kompenzace za rok 2019 a musí být stejným procentem náhrady pro každého zaměstnance. Zaměstnavatelé nemusí přispívat každý rok. Když však přispívají k těmto plánům, musí zaměstnavatelé přispívat do SEP-IRA všech účastníků, kteří skutečně poskytovali osobní služby během roku, za který jsou příspěvky poskytovány. To platí i pro zaměstnance, kteří zemřou nebo ukončují zaměstnání před poskytnutím příspěvků.
Majitelé podniků, kteří zakládají SEP, mohou mít navíc nárok na daňový úvěr až do výše 500 USD ročně během prvních tří let, kdy je otevřen účet SEP.
Zaměstnavatelé mohou přispívat až 25% hrubého ročního platu zaměstnance a samostatně výdělečně činné 20% jejich čistě upraveného ročního příjmu ze samostatné výdělečné činnosti.
Co je způsobilost pro zaměstnavatele SEP?
Od roku 2019 mohou zaměstnavatelé nastavit SEP. Jakmile takový plán existuje, musí být zahrnuti všichni zaměstnanci, pokud jsou:
- 21 nebo staršíHaven pracoval pro zaměstnavatele po dobu nejméně tří z předešlých pěti let. Dostali jste za svůj podnik za rok zisk nejméně 600 $ z příjmu
Zaměstnavatel by mohl stanovit nižší věkové nebo kratší časové požadavky, aby se kvalifikoval, než je uvedeno výše, ale musí splňovat alespoň výše uvedené normy. IRS poskytuje následující příklad (data byla změněna):
„Zaměstnavatel X udržuje SEP kalendářního roku. Požadavky na způsobilost v rámci SEP jsou: zaměstnanec musí vykonávat služby nejméně ve třech z bezprostředně předcházejících pěti let, dosáhnout věku 21 let a získat minimální částku náhrady během běžného roku. Bob pracoval pro zaměstnavatele X během jeho letních přestávek ve škole v letech 2016, 2017 a 2018, ale nikdy ne více než 34 dnů v kterémkoli roce. V červenci 2019 se Bob otočil 21. V srpnu 2019 začal Bob pracovat pro zaměstnavatele X na plný úvazek, v roce 2019 vydělával 30 000 $. Bob je způsobilým zaměstnancem v roce 2019, protože splnil požadavek na minimální věk, pracoval pro zaměstnavatele X ve třech z pěti předchozích let a splnil požadavek na minimální náhradu pro rok 2019. “
U jednotlivců, kteří nejsou osobami samostatně výdělečně činnými, podle pravidel IRS zahrnuje náhrada použitá k určení příspěvků na SEP:
- Mzdy, tipy a další náhrady od zaměstnavatele podléhajícího srážkové dani z příjmu podle oddílu 3401 a) Částky popsané v oddílu 6051 písm. A) bod 8 vnitřního daňového řádu, včetně volitelných příspěvků poskytnutých v rámci programu JEDNODUCHÉ IRAKompenzace odložená podle plánu 457.
Kompenzace nezahrnuje částky odložené podle jídelního plánu podle § 125.
Uzávěrka příspěvků a výběry
Lhůta pro vytvoření plánu SEP-IRA a přispívání je lhůta pro podání daňového přiznání zaměstnavatele, včetně prodloužení. Příspěvky na dobíjení nejsou v SEP-IRA povoleny, protože jsou poskytovány spíše jednotlivci než zaměstnavateli.
Příspěvky a výdělky SEP jsou drženy v SEP-IRA a mohou být kdykoli vybrány s výhradou obecných omezení uložených tradičním IRA. Výběr je zdanitelný v přijatém roce. Pokud účastník provede výběr před věkem 59½, platí se obecně 10% daň. Příspěvky a příjmy SEP mohou být vráceny bez daně do jiných IRA a penzijních plánů.
