Co je ustanovení o ztrátě úvěru?
Rezerva na ztrátu úvěru je nákladem vyčleněným jako opravná položka na nevybrané úvěry a splátky úvěru. Toto ustanovení se používá na pokrytí řady faktorů souvisejících s potenciálními ztrátami z úvěru, včetně špatných úvěrů, nesplácení zákazníků a znovu sjednaných podmínek úvěru, které mají nižší než dříve odhadované platby. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou úpravou rezerv na ztráty z úvěrů a jsou známé také jako opravné položky.
Poskytnutí úvěrové ztráty
Jak funguje poskytování úvěrových ztrát
Věřitelé bankovního sektoru generují výnosy z úroků a nákladů, které dostávají z úvěrových produktů. Banky půjčují široké spektrum zákazníků, včetně spotřebitelů, malých podniků a velkých korporací. Úvěrové standardy a požadavky na podávání zpráv se neustále mění a od vrcholu finanční krize v roce 2008 se přísně zpřísňují omezení. Vylepšená regulace pro banky vyplývající ze zákona Dodd-Frank se zaměřila na zvýšení standardů pro poskytování úvěrů, které vyžadovaly vyšší kvalitu úvěrových dlužníků a rovněž zvýšily požadavky na likviditu kapitálu pro banku.
Navzdory těmto zlepšením musí banky stále účtovat nesplacené půjčky a výdaje, které vzniknou v důsledku půjček. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou standardní účetní úpravy provedené u rezerv banky na ztráty z úvěrů, které jsou součástí finančních výkazů bank. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou důsledně vytvářeny tak, aby zahrnovaly měnící se projekce ztrát z úvěrových produktů banky. Zatímco standardy pro poskytování úvěrů se značně zlepšily, banky stále zažívají opožděné platby úvěrů a nesplácení úvěrů.
Rezervy na ztráty z úvěrů v účetnictví
Rezervy na ztráty z úvěrů se obvykle účtují v rozvaze banky, která se může zvýšit o částku rezervy na ztráty z úvěrů nebo snížit o částku čistých odpisů každý čtvrtletí.
Opravné položky na ztráty z úvěrů jsou neustále vytvářeny za účelem aktualizace odhadů a výpočtů na základě statistik pro výchozí hodnoty klientů banky. Tyto odhady jsou vypočteny na základě průměrných historických sazeb selhání různých úrovní dlužníků. Úvěrové ztráty za opožděné platby a náklady na výběr jsou rovněž zahrnuty do odhadů opravných položek na úvěrové ztráty a jsou vypočteny pomocí podobné metodiky, která zohledňuje předchozí platební statistiky úvěrových klientů banky.
Celkově mohou banky tím, že rezervu na ztráty z úvěrů a neustále aktualizují odhady prostřednictvím opravných položek na úvěrové ztráty, zajistit, že předkládají přesné hodnocení své celkové finanční situace. Tato finanční situace je často zveřejňována prostřednictvím čtvrtletních finančních výkazů banky.
