Co je to čisté dobití?
Čistý poplatek (NCO) je částka dolaru představující rozdíl mezi hrubými poplatky a případnými následnými zpětně získanými částkami dlužného dluhu. Čisté odpisy se vztahují na dluhy vůči společnosti, u nichž je nepravděpodobné, že by je tato společnost získala zpět. Tento „špatný dluh“ se často odepisoval a klasifikoval jako hrubé poplatky. Pokud jsou později nějaké peníze z dluhu získány zpět, odečte se tato částka od hrubých poplatků, aby se vypočítala čistá hodnota poplatků.
Porozumění čistým poplatkům (NCO)
Je vysoce nepravděpodobné, že věřitel zažije 100% inkaso všech svých půjček. Věřitel obvykle sestaví rezervu na ztrátu úvěru, odhad částky, o které si myslí, že nebude (na základě historických údajů), bude splacena, a poté se částky, o nichž se rozhodne, se nevrátí. Nejčastěji se jedná o případ, kdy rezervy na ztráty jsou v parkparku skutečných hrubých poplatků, ale může dojít k případným zpětným získáváním, které při započtení proti hrubým poplatkům vedou k hodnotě čistých poplatků. Věřitel sníží rezervu na ztrátu z úvěru o částku čistého poplatku v průběhu účetního období a poté doplní rezervu. Rezerva na ztráty z úvěru se ve výkazu zisku a ztráty zobrazuje jako náklad, a proto sníží provozní zisky.
Federální rezervní banka sleduje agregované ukazatele čistého odečtu pro banky v USA. Poměr je definován jako čistý odečtený podíl vydělený průměrnými celkovými půjčkami za dané období. Rozděluje se také do kategorií nemovitostí (rezidenční, komerční, zemědělská), spotřebitelské, leasingové, komerční a průmyslové (C&I) a zemědělské půjčky. Čistý poměr nabití v průběhu třetího čtvrtletí roku 2017 byl 0, 44%. Ve čtvrtém čtvrtletí 2009 dosáhl tento poměr vrcholu 3, 14%, což ukazuje, jak moc se ekonomika od finanční krize uzdravila. Čisté vybíjecí částky činily přibližně 10 miliard dolarů každý rok před krizí. NCO v roce 2009 přerostla na 55 miliard USD. Z jiného úhlu ukázala data Fedu, že čisté poplatky za rezervy na ztráty z půjček byly přibližně 100% (1 USD za NCO za 1 USD); v době krize se procento zdvojnásobilo (2 NCO za 1 USD).
Příklad společnosti s čistým poplatkem
Capital One Financial Corp. uvedla, že celkové čisté odpisy v roce 2017 jako procento průměrných nesplacených úvěrů byly 2, 67%, ve srovnání s 2, 17% v roce 2016, což představuje nárůst o 50 bazických bodů. V souladu s účetními pravidly použila banka na rezervu na ztrátu úvěru čistou částku. Částky NCO poskytovaly investorům důležité informace o úvěrových standardech věřitelů a mohou také poskytovat signály o obecných ekonomických podmínkách.
