Co je distribuce bez kvalifikace?
Nekvalifikovaná distribuce se může vztahovat na dva scénáře: buď distribuci z Roth IRA, která nastane dříve, než vlastník IRA splní určité požadavky, nebo distribuci ze spořicího účtu vzdělávání, který převyšuje částku použitou na kvalifikované náklady na vzdělávání.
Porozumění nekvalifikovaným distribucím
Za zmínku stojí rozlišení mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými penzijními plány. Kvalifikované penzijní plány dávají členům daňové výhody - zaměstnavatelé odečítají určité předčasné mzdy od zaměstnanců - které mohou zvýšit daň odloženou až do odvolání. Na rozdíl od kvalifikovaných plánů nejsou nekvalifikované plány způsobilé pro dávky z odkladu daně podle zákona o zaměstnaneckém penzijním pojištění (ERISA); v důsledku toho mohou být příspěvky na nekvalifikované plány zdaněny.
Klíč s sebou
- Nekvalifikované distribuce se týkají buď distribucí z Roth IRA nebo vzdělávacích spořicích účtů, jsou-li splněny určité podmínky. Výnosy distribuované z nekvalifikovaných vzdělávacích spořitelních plánů jsou zdanitelné a mohou podléhat 10% IRS předčasnému výběru pokuty. Kvalifikované distribuce Roth IRA musí být splňují určitá kritéria, například majitel účtu musí být nejméně 59 1/2 a účet musí být starý nejméně 5 let. Nerotifikované Rothovy distribuce jsou zdaněny jako příjem a mohou podléhat předčasné sankci za výběr IRS.
Nekvalifikovaná distribuce úspor ve vzdělávání vs. Roth IRA
Dva hlavní typy nekvalifikované distribuce jsou vzdělávací spořicí účty a Roth IRA. U úspor na vzdělání může „nekvalifikovaná distribuce podléhat 10% federální dani z příjmu kromě všech daní z příjmu, “ vysvětluje jedna státní agentura.
„Mohou to mít také státní daňové důsledky. Výdělková část nekvalifikované distribuce je zdanitelná u jednotlivce, který obdrží platbu, buď vlastníka účtu nebo určeného příjemce. Pokud platba není provedena určenému příjemci nebo oprávněnému příjemci vzdělávací instituce ve prospěch určeného příjemce, bude se to považovat za učiněné majiteli účtu. ““
Pokud jde o Roth IRA, kvalifikovaná distribuce obvykle vyžaduje, aby byl účet alespoň pět let starý s majitelem účtu starším než 59½ let; výběr z důvodu prvního nákupu domů nebo z důvodu zdravotního postižení nebo smrti. Výběry, které nesplňují tato kritéria, jsou obecně klasifikovány jako nekvalifikované distribuce Roth IRA.
Můžete však vybrat jakékoli příspěvky, které jste poskytli společnosti Roth IRA, osvobozené od daní a penále v jakémkoli věku, aniž by účet musel být starý pět let. Přestože se toto pravidlo vztahuje pouze na příspěvky, nejsou zahrnuty příjmy, které váš účet generuje z těchto příspěvků.
Kromě toho je třeba poznamenat, že nekvalifikované Rothovy distribuce jsou zdaněny jako příjem. Pokud jste mladší než 59½, bude vám rovněž udělena 10% pokuta za předčasný výběr IRS. V závislosti na vaší daňové kategorii to může přidat až značnou částku. Pokud z nějakého důvodu musíte provést včasné rozdělení, porozumění pravidlům, která určují, zda se jedná o distribuci Roth IRA s kvalifikací nebo nekvalifikovanou, vám může pomoci minimalizovat částku daní a pokut, kterým můžete podléhat.
