Co je osobní výjimka?
Osvobození od daně z příjmů osob bylo do roku 2017 federální daň z příjmu. Zákon o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017 zrušil osvobození osob od daně pro daňové roky 2018 až 2025. Osvobození bylo vyčleněno na pobytovou úroveň příjmů, která byla nezdaněná a byla osvobozena pro každou osobu, kterou daňoví poplatníci podporovali. Daňovník si mohl nárokovat osobní osvobození pro sebe, svého manžela / manželku a kvalifikované závislé osoby.
Pro daňový rok 2017 bylo osobní osvobození 4 050 $ na osobu. Na rozdíl od odpočtů bylo osobní osvobození k dispozici všem daňovým poplatníkům bez ohledu na jejich výdaje.
Zákon o daňových úvrácích a pracovních místech schválený v roce 2017 zrušil osobní osvobození. Mezi lety 2018 a 2025 nedochází k žádnému osobnímu osvobození kvůli nové daňové legislativě. Standardní odpočet u většiny daňových poplatníků se však za toto období zdvojnásobil. Vyšší standardní odpočet eliminuje potřebu mnoha daňových poplatníků rozpisovat odpočty. Přesto se liší v závislosti na stavu podání daňového poplatníka a neumožňuje další osvobození pro závislé osoby.
Klíč s sebou
- Osobní osvobození bylo k dispozici až do roku 2017, ale bylo odstraněno od roku 2018 do roku 2025. Daňoví poplatníci, jejich manželé a manželé a způsobilí závislí byli oprávněni požádat o osobní osvobození.
Jak funguje osobní výjimka
Osobní osvobození bylo určeno spočítáním všech způsobilých rodinných příslušníků a vynásobením částkou dolaru na osvobození od daně podle stavu podání. Jeden filer si může nárokovat jednu osobní výjimku pro sebe. Hlava domácích filerů se dostala a mohla si nárokovat každou závislou. Ti, kteří podali přihlášku společně, získali kredit za sebe, svého manžela / manželku a každého kvalifikovaného závislého.
A konečně, manželé, kteří podali samostatně daňoví poplatníci, si mohli nárokovat sebe, závislé osoby a manžela, pokud měl manžel nulový hrubý příjem a žádný jiný daňový poplatník nebyl nárokován jako závislý. Pro nárok na osvobození od závislé osoby musí být kvalifikovaným dítětem nebo kvalifikovaným příbuzným.
Použití osobní výjimky
Osobní osvobození bylo k dispozici všem daňovým poplatníkům, kteří nemohli být nárokováni jako závislí na daních někoho jiného. Například vysokoškolský student, který obdržel více než polovinu své finanční podpory od svých rodičů, nemohl nárokovat osvobození od sebe, protože jeho rodiče ho mohli požadovat jako závislou osobu. To, zda to rodiče skutečně udělali, bylo irelevantní; protože oni mohli, student by nebyl způsobilý pro osobní výjimku.
Na osobní osvobození se vztahovalo postupné vyřazování (PEP), které postupně snížilo osobní osvobození daňových poplatníků s vysokými příjmy o 2% za každých 2 500 $ nebo zlomek upraveného hrubého příjmu (AGI) přesahující 261 500 $ pro jednotlivé filtry, 287 650 USD pro filtry pro domácnost a 313 800 $ pro společné filtry. Pro daňové poplatníky to bylo postupně ukončeno s AGI nad 436 300 USD.
Osobní osvobození bylo odečtením pod hranicí odečteno od upraveného hrubého příjmu (AGI), aby se snížil zdanitelný příjem a nakonec daně v poměru k vaší daňové kategorii. Toto snížení zdanitelného příjmu znamenalo, že se jeho hodnota lišila s vaší mezní sazbou daně. Pokud byste měli osobní osvobození ve výši 4 050 $, vaše daňové úspory by činily 608 $ v 15% závorce a 1 418 $ v 35% závorce. Tato disparita hodnoty se zvyšuje s progresivitou daně z příjmu.
