Co je kvalifikovaný důchodový plán?
Kvalifikovaný penzijní plán splňuje požadavky oddílu 401 písm. A) zákona o vnitřních příjmech (IRS), a je proto způsobilý k získání určitých daňových výhod, na rozdíl od nekvalifikovaného plánu. Zaměstnavatel sestavuje takový důchodový plán jménem a ve prospěch zaměstnanců společnosti. Je to jeden z nástrojů, který může zaměstnavatelům pomoci přilákat a udržet si dobré zaměstnance.
Co je kvalifikovaný důchodový plán?
Porozumění kvalifikovaným důchodovým plánům
Kvalifikované plány se dělí na dva hlavní typy: definovaný benefit a definovaný příspěvek, ačkoli existují i jiné plány, které jsou hybridy obou, z nichž nejčastější se nazývá plán zůstatku hotovosti. Plány definovaných požitků dávají zaměstnancům zaručenou výplatu a vystavují zaměstnavateli riziko, že ušetří a řádně investuje, aby splnil závazky z plánu. Tradiční důchodový typ je příkladem plánu definovaných dávek.
Klíč s sebou
- Kvalifikovaný penzijní plán splňuje požadavky IRS a nabízí určité daňové výhody. Mezi příklady kvalifikovaných penzijních plánů patří 401 (k), 403 (b) a plány podílu na zisku. investic někdy držených do kvalifikovaných penzijních plánů. Zaměstnavatelé nabízejí penzijní plány, aby přilákali a udrželi si zaměstnance. Vybírání příspěvků z penzijního plánu před odchodem do důchodu může často vést k daňovým sankcím.
Podle plánů definovaných příspěvků závisí částka, kterou zaměstnanci dostávají při odchodu do důchodu, na tom, jak dobře ušetří a vydělá prostřednictvím investic na vlastní účet během svých pracovních let. Zaměstnanec nese všechna investiční a dlouhověkostní riziko a očekává se, že bude finančně důvtipným spořitelem. 401 (k) je nejpopulárnějším příkladem plánu definovaných příspěvků. Další příklady kvalifikovaných plánů zahrnují následující:
- Plány sdílení zisku403 (b) plány Plány nákupu mediíDefinované plány požitků Plány vlastnictví zaměstnanců (ESOP) Plány Snížení platů Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SARSEP) Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) Úsporný pobídkový plán pro zaměstnance (SIMPLE)
IRS poskytuje návod ke společným požadavkům kvalifikovaného plánu.
Kvalifikovaný penzijní plán a investice
Kvalifikované plány umožňují pouze určité typy investic, které se liší podle plánu, ale obvykle zahrnují veřejně obchodované cenné papíry, nemovitosti, podílové fondy a fondy peněžního trhu. Pro plány definovaných příspěvků se stále více zvažují alternativní investice, jako jsou hedgeové fondy a soukromý kapitál. Některé z nich jsou již k dispozici, jsou zabaleny do cílových fondů.
Plány odchodu do důchodu také určují, kdy lze provést rozdělení, obvykle když zaměstnanec dosáhne definovaného věku odchodu do důchodu, kdy se zaměstnanec stane zdravotně postiženým, kdy je plán ukončen a nenahrazen jiným kvalifikovaným plánem nebo kdy zaměstnanec zemře (v tom případě příjemce obdrží distribuci).
Kvalifikovaný důchodový plán a daně
Kvalifikované penzijní plány dávají zaměstnavatelům daňovou úlevu za příspěvky, které odvádějí za své zaměstnance. Plány, které zaměstnancům umožňují odložit část svých platů do plánu, mohou také snížit současnou povinnost zaměstnanců na dani z příjmu snížením zdanitelného příjmu. Pracovníci mohou provádět výplaty z kvalifikovaných plánů před odchodem do důchodu nebo dříve, než nastane některá z dalších spouštěcích událostí, ale výplaty budou podléhat dani a pokutám, které často činí nerozumné včasné rozdělování.
Některé plány také umožňují zaměstnancům půjčit si z plánu podle přísných pravidel o tom, jak je půjčka splacena. Například pravidla plánu mohou vyžadovat, aby půjčka byla splacena do určitého počtu let, aby pracovník zaplatil úrok (který se vrací do plánu) z půjčky, a aby byla půjčka splacena okamžitě, pokud zaměstnanec opustí práci který je vázán kvalifikovaným penzijním plánem.
