Obsah
- Kdo financuje HRA?
- Jak se zapojit
- Úhrady výdajů
- Úhrada logistiky
- Daňové výhody
- Použití HRA S HSA nebo FSA
- Sečteno a podtrženo
Opatření v oblasti úhrady zdravotního pojištění (HRA) jsou výhodou, kterou někteří zaměstnavatelé nabízejí svým zaměstnancům na pomoc s výdaji na zdravotní péči. Je to způsob, jak mohou společnosti tyto náklady uhradit zaměstnancům, a náhrady jsou obvykle osvobozeny od daně, pokud jsou použity na kvalifikované zdravotní výdaje.
Od ledna 2020 vláda umožní zaměstnavatelům nabídnout svým zaměstnancům dva nové typy HRA. První se nazývá „HRA s individuálním pokrytím“ a společnosti ji mohou nabízet pouze v případě, že nenabízejí skupinové zdravotní pojištění.
Zaměstnanci mohou použít tyto HRA k nákupu vlastního komplexního zdravotního pojištění s dolary před zdaněním na nebo mimo burzu zdravotního pojištění. HRA s individuálním pokrytím mohou také zaměstnancům uhrazovat kvalifikované zdravotní výdaje, jako jsou výplaty a odpočty.
Je na zaměstnavatelích, kolik přispěje k individuálnímu HRA pro krytí zaměstnanců, kromě toho, že všichni pracovníci ve stejné třídě zaměstnanců musí obdržet stejný příspěvek. Pracovníci, kteří jsou starší nebo mají závislé osoby, mohou dostávat více.
Podle nových pravidel mohou zaměstnavatelé, kteří nadále nabízejí tradiční skupinové zdravotní pojištění, nabízet také druhý nový typ: „HRA s výjimkou výhody“. Tyto plány vyplácejí zaměstnancům až 1 800 dolarů ročně v kvalifikovaných zdravotních výdajích. Zaměstnanci se mohou přihlásit do HRA s výjimkou výjimek, i když odmítnou krytí skupinového zdravotního pojištění, ale nemohou použít prostředky k nákupu komplexního zdravotního pojištění. Prostředky však mohou použít k úhradě krátkodobého zdravotního pojištění, pojistného za vize zubního lékaře a za vidění a kvalifikovaných zdravotních výdajů.
Klíč s sebou
- Počínaje lednem 2020 mohou zaměstnavatelé všech velikostí nabízet náhradu svých zaměstnanců za část nákladů na nákup individuálních plánů zdravotního pojištění namísto nabízení skupinového zdravotního pojištění. Tato ujednání o úhradě, která se nazývá HRA s individuálním krytím, mohou také platit zaměstnancům zpět kvalifikovaným lékařům náklady, jako je pojištění a spoluúčast. Zaměstnavatelé, kteří nadále nabízejí skupinové krytí, mohou svým zaměstnancům nabídnout HRA s výjimkou benefitů, aby jim uhradili kvalifikované zdravotní výdaje, ale nikoli za komplexní pojistné na zdravotní pojištění.
Kdo financuje HRA?
HRA jsou financovány výhradně z peněz zaměstnavatelů. HRA není účet (i když to tak můžete vidět omylem). Je to dohoda o úhradě mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem. Zaměstnanci nemohou zůstatek investovat a nezískávají úroky. Pokud se účastníte HRA, neuvidíte žádné odpočty ze své výplaty.
Místo toho se váš zaměstnavatel rozhodne, kolik je ochoten vám uhradit náklady na zdravotní péči měsíčně nebo ročně. Pokud máte zůstatek na konci roku, může se převrátit do následujícího roku, pokud váš zaměstnavatel nadále nabízí HRA a vy se i nadále účastníte, ale také nemusí: Toto rozhodnutí je na vašem zaměstnavateli, také.
Jak se zapojit
Chcete-li se zapojit do HRA, musíte se přihlásit během doby, kdy je zaměstnavatel otevřený. Pokud máte kvalifikační životní událost, můžete se zaregistrovat mimo otevřenou přihlášku. Manželům a dětem, kteří se účastní plánu zdravotního pojištění vašeho zaměstnavatele, lze také uhradit HRA. Bohužel, pokud jste samostatně výdělečně činní, nemůžete použít HRA.
Úhrady výdajů
Je na vašem zaměstnavateli, aby rozhodl, za jaké výdaje vám bude uhrazeno. Výdaje musí být kvalifikovaným lékařským výdajem uvedeným v IRS publikaci 502, ale váš zaměstnavatel může použít užší seznam. Obecně platí, že zaměstnanci mohou použít HRA k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů, za které jejich zdravotní pojištění neplatí, jako jsou léčebné a lékárenské výdaje, které musí zaplatit z kapsy před splněním spoluúčastí, jakož i spolupoistění, které platí po setkání odpočitatelné.
Kvalifikované zdravotní náklady zahrnují náklady, jako je návštěva lékaře, když jste nemocní, rentgenování nebo chirurgický zákrok. Náklady na stomatologii a vidění se obvykle kvalifikují stejně jako několik volně prodejných položek, jako jsou pomůcky pro testování cukrovky, monitory krevního tlaku a řešení kontaktních čoček.
Zaměstnavatelé vám však nemohou dovolit použít prostředky HRA na věci, které IRS neumožňuje. Nemůžete použít HRA pro volně prodejné léky, pokud jim pro ně lékař nenapsal předpis. Rovněž nemůžete použít HRA k úhradě nákladů, které vám vznikly dříve, než se vaše účast v HRA stala účinnou, nebo nákladů z jiného roku.
14 862 $
Průměrný příspěvek zaměstnavatele do HRA na pokrytí pojistného pro rodinu v roce 2018; průměrný příspěvek zaměstnavatele na jednu osobu byl 5 648 USD.
Úhrada logistiky
Váš správce HRA bude často schopen váš požadavek ověřit automaticky, ale někdy budete muset předložit podrobný účet od poskytovatele zdravotní péče, který váš požadavek zdůvodní. Podle zákona není žádný výdaj příliš malý na to, aby byl refundován, ale váš zaměstnavatel může vyžadovat, abyste nahromadili minimální částku refundovatelných výdajů dříve, než vydá šek.
Váš zaměstnavatel se rozhodne, jak vám uhradí kvalifikované zdravotní výdaje. Můžete obdržet debetní kartu, abyste mohli podle potřeby uhradit své výdaje, nebo budete muset zaplatit předem a poté požádat o vrácení. Některé plány uhradí vášmu lékaři přímo, takže nemusíte používat debetní kartu ani čekat, až peníze dostanete zpět.
Maximální částka, kterou můžete vyplatit za rok, je cokoli, o čem se rozhodne váš zaměstnavatel. V roce 2018 činil průměrný příspěvek zaměstnavatele do HRA na pomoc krytým zaměstnancům při placení pojistného 5 648 USD za jedno krytí a 14 862 USD za rodinné pokrytí. Podle průzkumu Zaměstnavatelské nadace Kaiser Family Foundation v roce 2018 Zaměstnavatelé přispěli dodatečnými 1 149 $ pro rodiny a 2 288 USD pro rodiny platit kvalifikované zdravotní výdaje. Pokud to váš zaměstnavatel povolí, bude možné, že budete zbývající částku ve vaší HRA utratit v omezené lhůtě, pokud budete vypovězeni.
Daňové výhody
O svém daňovém přiznání nemusíte hlásit svou účast v HRA. Částka, kterou je váš zaměstnavatel ochoten uhradit za léčebné výdaje prostřednictvím HRA, se nepovažuje za zdanitelný příjem, ani za skutečné částky vrácené, pokud vložíte peníze na kvalifikované zdravotní výdaje, jak jsou definovány IRS a vaším zaměstnavatelem.
Výjimky z osvobození od daně platí v několika situacích: Pokud váš zaměstnavatel vyplatí nevyužité náhrady na konci roku nebo při odchodu z práce, budou peníze považovány za zdanitelný příjem. Protože se nepoužívá k úhradě kvalifikovaných léčebných nákladů, považuje se za běžný příjem.
Použití HRA S HSA nebo FSA
Můžete kombinovat HRA s HSA nebo FSA? Před odpovědí na tuto otázku je důležité vysvětlit význam těchto dvou dalších zkratek. Zde je stručné připomenutí, protože podmínky zdravotního pojištění mohou být matoucí:
- HSA jsou zdravotní spořicí účty, které musí být použity s vysoce odpočitatelným zdravotním plánem (HDHP). Příspěvky mohou pocházet od zaměstnavatelů i zaměstnanců, zůstatek lze investovat a převrátit z roku na rok, a účet jde s vámi, když měníte zaměstnání. (Tyto účty mohou být také užitečné jako penzijní spořicí prostředky.) FSA jsou flexibilní výdajové účty (známé také jako flexibilní způsob utrácení), které nemusí být používány s HDHP. Příspěvky pocházejí pouze z odpočtů mezd zaměstnanců a zůstatek nelze investovat a nezískává úroky. Prostředky FSA musí být použity v aktuálním plánovaném roce, i když někteří zaměstnavatelé umožňují malým částkám převrátit se nebo dát zaměstnancům na začátku následujícího roku odměnu za účelem využití zůstatku. FSA také nechodí s vámi, když měníte práci.
Ve většině případů nemůžete použít HRA spolu se zdravotním spořicím účtem (HSA). Je však možné mít jak HRA, tak FSA. Pokud ano, skvělé - to je ještě více nezdaněný příjem, který můžete použít na lékařské výdaje. V roce 2019 můžete do úřadu FSA přispět částkou až 2 700 $ a váš zaměstnavatel tyto peníze z vaší výplaty vytáhne.
Otázkou je, zda máte HRA i FSA, na jakém účtu byste měli platit za dané lékařské výdaje? Pokud jsou náklady hrazeny pouze z jednoho účtu nebo jiného, máte odpověď. Pokud je způsobilá k zaplacení z kteréhokoli účtu, musíte znát pravidla zaměstnavatele o tom, který účet platí jako první. Pravděpodobně to není samozřejmé, ale nemůžete zdvojnásobit a za oba výdaje vám budou vráceny stejné náklady.
Sečteno a podtrženo
Pokud vám zaměstnavatel nabídne nový typ HRA nazývaný individuální HRA namísto skupinového zdravotního pojištění, obdržíte bez daně vrácení pojistného, které platíte za komplexní zdravotní pojištění, které si koupíte na burze nebo mimo burzu. Můžete také získat náhradu za kvalifikované zdravotní výdaje, jako je pojištění a účty, které zaplatíte, než splníte svůj odpočitatelný.
HRA se mohou u jednotlivých zaměstnavatelů výrazně lišit, pokud jde o to, jaké pokrytí nabízejí a jaké výdaje budou uhrazeny. Takže i když tento článek poskytuje široký přehled toho, co lze očekávat, budete si muset přečíst popis souhrnného plánu zaměstnavatele jeho HRA, pokud jej nabízí, abyste získali podrobnosti.
