Co je prohlášení o změnách čistých aktiv k dispozici pro důchodové dávky?
Výkaz změn čistých aktiv dostupných pro penzijní dávky je zpráva o současném finančním stavu penzijního fondu poskytovaná účastníkům plánu. Členům plánu poskytuje pravidelné vyúčtování všech transakcí, které ovlivňují aktiva důchodu.
Porozumění prohlášení o změnách
I když se formáty a podrobnosti výpisů z penzijních fondů liší, Přehled změn čistých aktiv dostupných pro penzijní dávky musí vždy uvádět všechny přírůstky a odpočty z dostupného seznamu aktiv penzijního fondu.
Kategorie přírůstků dostupných výhod bude zahrnovat investiční příjmy a příspěvky zaměstnavatelů do plánu. Kategorie odpočtů bude zahrnovat správní výdaje a platby daní, jakož i vyplácené penzijní dávky a dávky při úmrtí.
Největší úpravy obvykle zahrnují změny reálné hodnoty investic a penzijních výhod.
Důležitost prohlášení pro účastníky
Výkaz změn čistých aktiv za dané období může vykazovat významné změny v hodnotě aktiv ve fondu. To může být zajímavé pro každého účastníka fondu, ale je to nejdůležitější pro ty, kteří mají definovaný plán příspěvků.
Účastníci v plánu definovaných příspěvků přispívají do penzijního fondu stanovenou částkou peněz a výkon fondu v čase, dokud zaměstnanec penzijní fond neodstraní nebo jiným způsobem nezlikviduje, určuje výplatní částku, kterou účastník obdrží.
Účastníci plánu definovaných požitků mají naproti tomu předem stanovenou výplatní částku, která se nezmění s nárůstem a poklesem aktiv plánu. Společnosti poskytující plány definovaných požitků přebírají riziko investic.
Pro mnoho společností představují penzijní fondy velké, dlouhodobé závazky a vyžadují složité akruální účetnictví. Komplikace účetnictví penzijních fondů hrají několik společných faktorů, které všechny ovlivní Výkaz změn čistých aktiv. Tyto faktory zahrnují potřebu odhadnout výši plateb budoucím důchodcům a hodnotu návratnosti investic z roku na rok.
